安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》知識(shí)點(diǎn)：出納管理

　　出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表的管理，支票管理，進(jìn)行銀行對(duì)賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表的管理

　　2.支票管理

　　支票管理功能主要包括支票的購(gòu)置、領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)。

　　3.銀行對(duì)賬

　�。�1）銀行對(duì)賬采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。

　�、僮詣�(dòng)對(duì)賬：業(yè)務(wù)發(fā)生日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號(hào)、發(fā)生金額。

　�、谑止�對(duì)賬：為了保證對(duì)賬更徹底，更正確，用戶(hù)可以用手工對(duì)賬來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

　　【補(bǔ)充】

　�、巽y行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入

　　在首次啟用銀行對(duì)賬功能時(shí)，需要事先錄入賬務(wù)處理模塊啟用日期前的銀行和企業(yè)賬戶(hù)余額及未達(dá)賬項(xiàng)，從啟用月份開(kāi)始，上月對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)將自動(dòng)加入到以后月份的對(duì)賬過(guò)程中。

　　②銀行對(duì)賬單錄入

　　錄入的銀行對(duì)賬單內(nèi)容一般包括入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號(hào)、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

　�。�2）余額調(diào)節(jié)表的編制

　　在對(duì)銀行賬進(jìn)行兩清勾對(duì)后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬，自動(dòng)生成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)整后，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的余額應(yīng)該相等。

　　用戶(hù)可以在系統(tǒng)中查詢(xún)余額調(diào)節(jié)表，但不能對(duì)其進(jìn)行修改。

　　4.出納簽字

　　出納簽字針對(duì)涉及現(xiàn)金及銀行存款的憑證（也即收款憑證和付款憑證），必須經(jīng)由出納簽字后才能允許記賬。

　　憑證錄入/修改→出納簽字→審核→記賬

　　出納簽字和審核簽字沒(méi)有先后順序。