安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)收管理模塊日常處理

　（一）應(yīng)收處理

　　1.單據(jù)處理

　　（1）應(yīng)收單據(jù)處理

　　企業(yè)的應(yīng)收款來(lái)源于銷售發(fā)票（包括專用發(fā)票、普通發(fā)票）和其他應(yīng)收單。

　　如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時(shí)使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動(dòng)傳遞給應(yīng)收管理模塊，在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計(jì)入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)（如代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等）。

　　企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

　　應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

　�。�2）收款單據(jù)處理

　　收款單據(jù)用來(lái)記錄企業(yè)收到的客戶款項(xiàng)。收款單據(jù)處理主要是對(duì)收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

　�。�3）單據(jù)核銷

　　單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，同時(shí)核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

　　2.轉(zhuǎn)賬處理

　　轉(zhuǎn)賬處理主要是往來(lái)款項(xiàng)對(duì)沖處理，是為了避免往來(lái)款多頭掛賬的問題而設(shè)置的功能。

　　在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，有時(shí)無(wú)法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應(yīng)商，有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的預(yù)收款項(xiàng)無(wú)法明確是哪筆銷售業(yè)務(wù)，因此系統(tǒng)一般都提供往來(lái)對(duì)沖處理功能，以便正確反映與這類企業(yè)的往來(lái)情況。

　　轉(zhuǎn)賬處理主要包括：應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收和應(yīng)收沖應(yīng)付。

　　（1）應(yīng)收沖應(yīng)收

　　是指用某客戶的應(yīng)收賬款，沖抵另一客戶的應(yīng)收款項(xiàng)。解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯(cuò)戶和合并戶等問題。

　　【會(huì)計(jì)分錄】

　　借：應(yīng)收賬款——A客戶

　　　　貸：應(yīng)收賬款——B客戶

　�。�2）預(yù)收沖應(yīng)收

　　是指處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。

　　【會(huì)計(jì)分錄】

　　借：預(yù)收賬款——A客戶

　　　　貸：應(yīng)收賬款——A客戶

　�。�3）應(yīng)收沖應(yīng)付

　　是指用客戶的應(yīng)收款項(xiàng)來(lái)沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。通過應(yīng)收沖應(yīng)付功能，可將應(yīng)收賬款在客戶與供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

　　【會(huì)計(jì)分錄】

　　借：應(yīng)付賬款——C供應(yīng)商

　　　　貸：應(yīng)收賬款——A客戶

　　【提示】

　　轉(zhuǎn)賬處理理論上可以通過“應(yīng)收貸項(xiàng)”進(jìn)行操作，但并不是計(jì)算機(jī)自動(dòng)化的，無(wú)法大量應(yīng)用于實(shí)務(wù)操作。從考試角度了解即可，整體上來(lái)看，轉(zhuǎn)賬處理無(wú)軟件操作。

　�。ǘ�）票據(jù)管理

　　票據(jù)管理用來(lái)管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對(duì)應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。

　�。ㄈ�）壞賬處理

　　1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：計(jì)提方法，科目。

　　2.壞賬發(fā)生：選定壞賬單據(jù)，查找業(yè)務(wù)單據(jù)。

　　3.壞賬收回：填制收款單

　　以上，均可以自動(dòng)生成憑證。

　　（四）生成記賬憑證

　　應(yīng)收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。