綜合題

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生如下經濟業(yè)務： 
（1）取得產品銷售收入1350萬元；安裝費收入100萬元；出租設備收入50萬元；產品設計收入200萬 元。 
（2）2021年6月2日購入一臺電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價款1.26萬元。當月開始投入使用，并一次 性計入管理費用。 

（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費350萬元。 
（4）繳納增值稅稅額130萬元；城市維護建設稅和教育費附加13萬元；房產稅18萬元。 
（5）預繳當年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。 
已知：電子設備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營 
業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。 

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 
1.甲公司2021年度發(fā)生的經濟業(yè)務中，屬于收入總額的是（）。

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1 綜合題

2021年，甲公司發(fā)生有關經濟業(yè)務如下：

（1）1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術，投資合同約定價值為300萬元（與公允價值一致），增值稅進項稅額為18萬元，該出資在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元。合同規(guī)定M非專利技術的受益年限為10年。該非專利技術用于行政管理，采用直線法進行攤銷。

（2）1月15日，開始自行研發(fā)一項N專利技術，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為96萬元。10月31日，N專利技術達到預定用途，并直接用于產品的生產，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。

（3）11月5日，為宣傳應用N專利技術生產的新產品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為0.6萬元。

（4）12月26日，為使公司經營戰(zhàn)略調整，將M非專利技術出售，開具增值稅專用發(fā)票，注明的價款260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項275.6萬元已存入銀行。該非專利技術已計提攤銷額27.5萬元，未計提資產減值準備。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關于接受M非專利技術作為資本投入的會計處理表述正確的是（　）。

2 綜合題

甲單位為事業(yè)單位，2021年12月發(fā)生的經濟業(yè)務如下：

（1）2日，甲事業(yè)單位收到同級財政部門批復的當月用款計劃及代理銀行蓋章的“財政授權支付到賬通知書”，金額為2000000元。

（2）8日，甲事業(yè)單位以財政授權支付的方式支付印刷費20000元。

（3）15日，甲事業(yè)單位無償調入不需安裝的固定資產一臺，按規(guī)定確定的金額為350000元，甲事業(yè)單位以財政授權支付方式支付運費1000元。

（4）20日，甲事業(yè)單位啟動一項科研項目，當日收到上級主管部門撥付的非財政專項資金52000元，當月為該項目發(fā)生事業(yè)支出50000元。至12月31日項目完結，經上級主管部門批準，該項目的結余資金留歸甲事業(yè)單位使用。

（5）31日，甲事業(yè)單位計算確認當期應付職工薪酬，其中為開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動人員發(fā)放基本工資790000元，獎金50000元。根據(jù)規(guī)定應扣繳的個人所得稅為35000元，社會保險費95000元，代墊職工房租20000元。

（6）甲事業(yè)單位財政授權支付指標數(shù)大于當年財政授權支付實際支出數(shù)，其差額為50000元。

要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用元表示）

1.根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（�。�。

3 綜合題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年7月發(fā)生經濟業(yè)務如下：

（1）為公司員工墊付醫(yī)藥費10萬元，以銀行轉賬方式支付。

（2）對生產車間設備進行大修理，發(fā)生材料費10萬元，人工費15萬元。

（3）將自產的一批產品發(fā)給企業(yè)管理部門人員，該批產品的成本為20萬元，市場售價25萬元。

（4）公司將一棟宿舍樓免費提供給生產車間管理人員使用，該宿舍樓原值200萬元，預計使用20年，預計凈殘值率為2%，采用年限平均法計提折舊。

（5）以現(xiàn)金支付困難職工李某補助款0.5萬元。

（6）支付本月工資，同時代扣代繳個人所得稅8.8萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（小數(shù)點后保留兩位，答案中金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（�。�。

4 綜合題

ABC公司2021年年初所有者權益構成為：股本3000萬元，資本公積5800萬元（全部為股本溢價），盈余公積300萬元，未分配利潤3900萬元。2021年發(fā)生的與所有者權益有關的經濟事項如下：

（1）3月1日，通過證券公司公開發(fā)行股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格4.5元，按合同約定需按發(fā)行價格支付給證券公司2%的傭金。假定當日發(fā)行成功，證券公司將扣除傭金的股款通過銀行轉賬方式支付給ABC公司。

（2）4月1日，ABC公司股東大會宣告分配股票股利2000萬元。

（3）6月30日，確認其他資本公積400萬元。

（4）9月22日，ABC公司回購本公司股票500萬股。當日回購價格為5.5元/股。

（5）11月30日，ABC公司通過相關部門批準，將回購的500萬股進行注銷。

（6）12月31日，ABC公司當年實現(xiàn)凈利潤4500萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）

1.下列關于ABC公司發(fā)行股票的會計處理表述正確的是（�。�。

5 綜合題

2021年3月，甲事業(yè)單位發(fā)生如下經濟事項：

（1）2日，收到財政部門批復的分月用款計劃及代理銀行蓋章的“財政授權支付到賬通知書”中，金額為300萬元。

（2）10日，經批準購入一臺無須安裝的檢測儀器，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元。該單位使用財政授權支付方式支付了相關款項。

（3）20日，接受其他單位捐贈小轎車一臺，該小轎車賬面價值為20萬元，已計提折舊8萬元，該小轎車以名義金額入賬。

（4）25日，為開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動人員發(fā)放基本工資50萬元，績效工資30萬元，獎金10萬元，按規(guī)定應代扣代繳個人所得稅3萬元，該單位以銀行轉賬方式支付薪酬并上繳代扣的個人所得稅。

（5）30日，計提本月固定資產折舊5萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮增值稅稅率、固定資產凈殘值等其他因素，分析回答下列問題。（金額單位用萬元表示）

1.甲單位收到零余額賬戶用款額度時會計分錄為（�。�