甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。
(2)3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。
(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為5.38萬元，款項已收到。
要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(1)，下列各項中甲公司購買股票應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)一成本”科目的金額正確的是（�。┤f元。
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(1)2日，甲事業(yè)單位收到同級財政部門批復(fù)的當(dāng)月用款計劃及代理銀行蓋章的“財政授權(quán)支付到賬通知書”，金額為50000元。
(2)8日，甲事業(yè)單位對外捐贈一臺儀器設(shè)備，該固定資產(chǎn)的賬面原值為20000元，已經(jīng)計提的折舊金額為5000元，甲事業(yè)單位以財政授權(quán)支付方式支付運(yùn)費(fèi)1000元。
(3)15日，甲事業(yè)單位以財政授權(quán)支付的方式支付業(yè)務(wù)活動費(fèi)用1000元。
(4)31日，甲事業(yè)單位計算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬，其中行政及后勤管理部門人員發(fā)放基本工資880000元，獎金66000元。根據(jù)規(guī)定應(yīng)扣繳的個人所得稅為35000元，社會保險費(fèi)99000元，代墊職工房租20000元。
(5)甲事業(yè)單位財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實際支出數(shù)之間的差額為100000元。
要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用元表示)
根據(jù)資料(1)，下列會計處理正確的是（�。�。
預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目余額表
金額單位：萬元
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借方余額 |
貸方余額 |
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預(yù)收賬款—甲 |
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100 |
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應(yīng)收賬款—乙 |
113 |
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應(yīng)收賬款—丙 |
10 |
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壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款 |
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14 |
(1)1日，將一臺設(shè)備出租給甲公司，租賃期一個月，開具增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備租賃款100萬元，增值稅稅額13萬元，月末確認(rèn)收入。上月已預(yù)收全部租金和增值稅。
(2)17日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元，20日，收回上月已核銷的丁公司壞賬12萬元，并存入銀行。
(3)20日，向丙公司賒銷一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元。協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，N/30。計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項。
(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，3個月后交貨，該批商品不含稅價500萬元，增值稅稅額65萬元。在協(xié)議簽訂后1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價30%的預(yù)付定金，剩余的款項于交貨后結(jié)清。
(5)31日，經(jīng)減值測試，該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保留的貸方余額為34萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項中，該公司租賃設(shè)備會計處理正確的是（�。�。
甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價中不含增值稅，確認(rèn)銷售收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2021年11月30日利潤表有關(guān)科目的余額如下表所示：
單位：萬元
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科目名稱 |
借方余額 |
科目名稱 |
貸方余額 |
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主營業(yè)務(wù)成本 |
2500 |
主營業(yè)務(wù)收入 |
4500 |
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稅金及附加 |
120 |
其他業(yè)務(wù)收入 |
1050 |
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其他業(yè)務(wù)成本 |
500 |
投資收益 |
100 |
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銷售費(fèi)用 |
160 |
公允價值變動損益 |
150 |
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管理費(fèi)用 |
300 |
營業(yè)外收入 |
280 |
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財務(wù)費(fèi)用 |
160 |
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資產(chǎn)減值損失 |
80 |
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營業(yè)外支出 |
170 |
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(1)12月1日，一次性銷售給乙公司商品800件，每件售價1萬元，同時甲公司規(guī)定，如果一次性購貨500件以上，每件售價折扣10%，每件商品的成本為0.4萬元，為鼓勵乙公司及時付款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司于12月8日將貨款付清。
(2)12月31日，計提出租的無形資產(chǎn)的攤銷額50萬元。
(3)12月31日，計提存貨跌價準(zhǔn)備60萬元，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。
(4)12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升100萬元。
(5)本月應(yīng)交消費(fèi)稅10萬元(全部為銷售應(yīng)稅商品所發(fā)生)，城市維護(hù)建設(shè)稅2.5萬元，教育費(fèi)附加1.6萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅1.5萬元，車船稅1萬元。
(6)甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定2021年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為18萬元，年末余額為20萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費(fèi)用，遞延所得稅對應(yīng)的科目為所得稅費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(1)，甲公司銷售商品應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)收賬款是（�。┤f元。
(1)5日，向A公司銷售商品一批，合同約定的商品售價為60000元。該批商品的成本為40000元。銷售時甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，符合收入確認(rèn)條件。
(2)15日，甲公司和乙公司簽訂一項總金額為100000元的固定造價合同，預(yù)計總成本70000元，截至12月31日，已經(jīng)發(fā)生成本7000元，甲公司根據(jù)已發(fā)生的合同成本占總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度。
(3)19日，向B公司銷售商品一批，售價為90000元，該批商品的成本為70000元�？蛻粢咽盏缴唐罚鲜杖氪_認(rèn)條件但貨款尚未收到。
(4)31日，車間管理部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用20000元、發(fā)生折舊費(fèi)用30000元。銷售商品發(fā)生的售后商品維修費(fèi)100000元，專設(shè)銷售網(wǎng)點機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)用80000元，銷售人員薪酬150000元，銷售過程中發(fā)生匯兌損失60000元。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮增值稅及其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
根據(jù)資料(1)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（�。┰�
(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司以增發(fā)股票方式募集資金，共增發(fā)普通股股票400萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元。證券公司代理發(fā)行費(fèi)用共60萬元，從發(fā)行收入中扣除。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入甲公司開戶銀行。
(2)當(dāng)年甲公司實現(xiàn)利潤總額為5015萬元，其中，投資收益中包括當(dāng)年收到的國債利息收入25萬元，營業(yè)外支出中包括當(dāng)年繳納的稅款滯納金10萬元。除以上事項外，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
(3)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司以每股4元價格回購本公司股票100萬股并注銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(1)，下列各項中，關(guān)于甲公司發(fā)行普通股的會計處理結(jié)果正確的是（�。�。
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