11月14日，國務(wù)院國資委下發(fā)《關(guān)于做好中央企業(yè)2006年度財(cái)務(wù)決算和2007年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知》，強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范能力。

　　通知中要求中央企業(yè)規(guī)范股票投資業(yè)務(wù)的運(yùn)作和管理，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化操作，嚴(yán)格禁止以個(gè)人名義或個(gè)人賬戶買賣股票；清理和規(guī)范委托理財(cái)業(yè)務(wù)，對(duì)委托機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化或存在惡化跡象的，要積極采取措施進(jìn)行資產(chǎn)保全或追收。

　　通知強(qiáng)調(diào)，央企應(yīng)加強(qiáng)金融及衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控。企業(yè)從事期貨?權(quán)及其他金融衍生品投資業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以套期保值或鎖定成本為目的，不得進(jìn)行投機(jī)。對(duì)市價(jià)波動(dòng)較大、投資風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行盯市制度，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　通知指出，央企應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保、抵押、涉訴等或有事項(xiàng)的清理與應(yīng)對(duì)工作，盡力解除與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保。對(duì)于擔(dān)保余額超過凈資產(chǎn)50％或發(fā)生重大擔(dān)保責(zé)任損失的企業(yè)，要嚴(yán)格控制新增擔(dān)保規(guī)模。加強(qiáng)企業(yè)年金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等表外資金管理，嚴(yán)禁將表外資金以個(gè)人名義私存私借或違規(guī)投資。對(duì)于負(fù)債率偏高、現(xiàn)金流量不足或存在大量逾期負(fù)債的企業(yè)，要適度控制投資規(guī)模。積極創(chuàng)新集團(tuán)融資方式，拓寬融資渠道，降低融資成本，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈的管理，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任。（中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào) 趙紅梅 2006-11-16）

　　　　　　　　　　　　　關(guān)于做好中央企業(yè)2006年度財(cái)務(wù)決算和2007年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]194號(hào)　

各中央企業(yè)：
　　為加強(qiáng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)改善財(cái)務(wù)績效，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國資委令第5號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好中央企業(yè)2006年度財(cái)務(wù)決算和2007年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算工作組織，明確工作責(zé)任。企業(yè)財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果的綜合反映，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理水平的檢驗(yàn)，也是出資人考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評(píng)價(jià)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)績效等監(jiān)管工作的基本依據(jù)。加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算監(jiān)督管理，是國資委有效履行出資人職責(zé)的重要內(nèi)容，也是中央企業(yè)集團(tuán)公司加強(qiáng)各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效手段。各中央企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)工作責(zé)任，明確工作要求，嚴(yán)格工作規(guī)范。企業(yè)總部及各級(jí)子企業(yè)的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師要親自抓組織落實(shí)，財(cái)務(wù)、投資、內(nèi)審等相關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，明確分工，形成合力，盡早開展財(cái)務(wù)決算布置培訓(xùn)，切實(shí)抓好各類問題的督促整改，按時(shí)保質(zhì)完成財(cái)務(wù)決算編制、審核、審計(jì)和上報(bào)工作。
　　二、認(rèn)真做好前期準(zhǔn)備工作，夯實(shí)財(cái)務(wù)決算編制基礎(chǔ)。一是做好財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)工作，特別是對(duì)于存貨、往來款項(xiàng)要切實(shí)做好盤點(diǎn)、函證、核對(duì)等工作，確保賬實(shí)、賬證相符。二是認(rèn)真分析各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，合理確認(rèn)減值損失金額。三是組織做好戶數(shù)清查工作，對(duì)下屬企業(yè)（單位）的戶數(shù)、管理級(jí)次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況等情況要認(rèn)真組織清理，規(guī)范界定財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍和級(jí)次，并及時(shí)報(bào)國資委備案。四是加強(qiáng)內(nèi)部交易以及關(guān)聯(lián)交易的清理，為內(nèi)部交易與往來抵銷以及關(guān)聯(lián)交易信息披露奠定基礎(chǔ)。五是認(rèn)真梳理年度間財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制口徑變更以及會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)情況，合理確定期初數(shù)調(diào)整事項(xiàng)。
　　三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)決算工作紀(jì)律，確保會(huì)計(jì)信息全面完整、真實(shí)可靠。一是各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得存有賬外資產(chǎn)，不得設(shè)置賬外賬，不得編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，不得出現(xiàn)新的潛虧掛賬，不得利用各種手段人為調(diào)節(jié)利潤。二是要規(guī)范制定會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，準(zhǔn)確界定合并范圍，未經(jīng)備案不得隨意調(diào)整。三是按照規(guī)定充分披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，不得對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。四是對(duì)國資委在企業(yè)財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出的問題以及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要積極研究應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)檢查整改，對(duì)于未整改的問題應(yīng)說明原因，不得回避問題，不得走過場。
　　四、加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，努力實(shí)現(xiàn)降本增效。一是要高度重視成本費(fèi)用控制，建立和落實(shí)目標(biāo)成本責(zé)任制，組織實(shí)施全員、全過程、全要素的成本費(fèi)用控制體系，加大成本費(fèi)用的預(yù)算控制與考核激勵(lì)力度。二是加強(qiáng)購銷管理，按照市場化原則清理和規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易，通過集中招標(biāo)和集中采購等方式，降低經(jīng)營成本。三是嚴(yán)格控制人工成本增長幅度，繼續(xù)做好職工工資總額控制管理，規(guī)范各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼的計(jì)提與發(fā)放，經(jīng)濟(jì)效益下降、未實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)，不得計(jì)提和發(fā)放新增效益工資，并應(yīng)適當(dāng)壓縮人工成本支出規(guī)模。
　　五、高度重視現(xiàn)金流量管理，切實(shí)提高資金使用效率。一是充分發(fā)揮集團(tuán)資源配置優(yōu)勢，加大總部資金籌集和調(diào)配力度，并結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)，探索建立符合市場原則、高效安全的資金集中結(jié)算、統(tǒng)一管理模式，努力提高資金集約化管理水平。二是加大銀行賬戶的清理和管理力度，防止賬戶過多造成資金沉淀、管理混亂等問題。三是積極創(chuàng)新集團(tuán)融資方式，拓寬融資渠道，降低融資成本，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈的管理，防止過度負(fù)債經(jīng)營引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。四是加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任，減少壞賬損失，加快資金回籠速度和周轉(zhuǎn)效率，提高盈余現(xiàn)金保障水平。
　　六、積極創(chuàng)新集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式，增強(qiáng)集團(tuán)公司控制力。一是依據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，研究制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理編制和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，積極推行全面預(yù)算管理，有效配置集團(tuán)財(cái)務(wù)資源。二是加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度，促進(jìn)集團(tuán)各子系統(tǒng)信息的交換、集成與共享，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，積極拓展信息系統(tǒng)功能，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)適時(shí)監(jiān)測、分析與調(diào)控。三是加強(qiáng)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)定投融資、擔(dān)保、抵押、資金使用等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理權(quán)限和審批程序，落實(shí)管理責(zé)任，努力縮短管理鏈條，提升重要子企業(yè)的管理級(jí)次。四是集團(tuán)總部要組織做好集團(tuán)公司及各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)績效的定期監(jiān)測、評(píng)價(jià)分析工作，參照《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》等規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增長能力等財(cái)務(wù)績效水平以及財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測、評(píng)價(jià)，并為經(jīng)營管理決策提供切實(shí)可行的建議。五是加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，切實(shí)落實(shí)總會(huì)計(jì)師工作權(quán)限和責(zé)任，探索建立總會(huì)計(jì)師委派、輪換、履職評(píng)估等制度。六是切實(shí)加強(qiáng)利潤分配管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身情況制定合理的利潤分配方案，嚴(yán)格按照公司法規(guī)定在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按照“同股、同權(quán)、同利”原則分配利潤，切實(shí)維護(hù)股東權(quán)益；集團(tuán)及所屬重要子企業(yè)利潤分配方案應(yīng)于財(cái)務(wù)決算上報(bào)前報(bào)國資委備案。
　　七、加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。一是加大對(duì)虧損子企業(yè)、未納入合并范圍的非持續(xù)經(jīng)營子企業(yè)的清理力度，整合有效資產(chǎn)，積極清理處置長期閑置和無效資產(chǎn)。二是要結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面調(diào)查核實(shí)，對(duì)于發(fā)生減值或存在減值跡象的資產(chǎn)及時(shí)、足額計(jì)提減值準(zhǔn)備，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。三是按照國資委有關(guān)工作要求，繼續(xù)做好賬銷案存和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷管理工作，積極探索資產(chǎn)損失集中處理方式，進(jìn)一步加大清理和追索力度，對(duì)形成事實(shí)損失的賬銷案存資產(chǎn)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按規(guī)定要求和程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷，并及時(shí)備案。四是建立切實(shí)可行的資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度，認(rèn)真分析資產(chǎn)損失產(chǎn)生的原因，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，建立資產(chǎn)損失的防范機(jī)制。
　　八、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范能力。一是要加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，正確評(píng)估償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，對(duì)于負(fù)債率偏高、現(xiàn)金流量不足或存在大量逾期負(fù)債的企業(yè)，要適度控制投資規(guī)模。二是加強(qiáng)擔(dān)保、抵押、涉訴等或有事項(xiàng)的清理與應(yīng)對(duì)工作，盡力解除與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保，對(duì)于擔(dān)保余額超過凈資產(chǎn)50%或發(fā)生重大擔(dān)保責(zé)任損失的企業(yè)，要嚴(yán)格控制新增擔(dān)保規(guī)模。三是加強(qiáng)金融及衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控。清理和規(guī)范委托理財(cái)業(yè)務(wù)，對(duì)委托機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化或存在惡化跡象的，要積極采取措施進(jìn)行資產(chǎn)保全或追收；規(guī)范股票投資業(yè)務(wù)的運(yùn)作和管理，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化操作，嚴(yán)格禁止以個(gè)人名義（或個(gè)人賬戶）買賣股票；企業(yè)從事期貨（權(quán)）及其他金融衍生品投資業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以套期保值或鎖定成本為目的，不得進(jìn)行投機(jī)。對(duì)市價(jià)波動(dòng)較大、投資風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行盯市制度，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)企業(yè)年金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等表外資金管理，嚴(yán)禁將表外資金以個(gè)人名義私存私借或違規(guī)投資。
　　九、加強(qiáng)境外子企業(yè)財(cái)務(wù)管理，努力實(shí)現(xiàn)境外資產(chǎn)保值增值。一是明確境外子企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，落實(shí)管理權(quán)限和聯(lián)簽責(zé)任，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同、資金收付等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督管理。二是加強(qiáng)境外企業(yè)及機(jī)構(gòu)的清理，對(duì)于長期經(jīng)營不善或無明確業(yè)務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)撤并。三是積極探索境外企業(yè)工資薪酬管理辦法，健全考核評(píng)價(jià)監(jiān)督體系。進(jìn)一步規(guī)范境外企業(yè)會(huì)計(jì)核算，定期實(shí)施檢查或?qū)徲?jì)，并按照投資關(guān)系或財(cái)務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范編制境內(nèi)外合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　十、全面開展審計(jì)監(jiān)督工作，有效提高審計(jì)監(jiān)督效能。一是高度重視對(duì)所屬子企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，要做到“離任必審”，規(guī)范審計(jì)工作程序，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新領(lǐng)域、新方法，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)工作效能，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能由查錯(cuò)糾弊向管理審計(jì)、效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變。三是切實(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)于發(fā)生重大決策失誤、資產(chǎn)損失和嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)的子企業(yè)，通過專項(xiàng)審計(jì)工作摸清情況，分清責(zé)任，完善管理措施。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理，選擇符合資質(zhì)要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施財(cái)務(wù)決算審計(jì)，對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真整改處理。
　　十一、認(rèn)真做好執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的準(zhǔn)備工作。中央企業(yè)要在2008年底之前全面執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所屬上市公司資產(chǎn)或收入占集團(tuán)比重較大的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于2007年率先執(zhí)行。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓緊做好新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)工作，并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，充分評(píng)估新準(zhǔn)則對(duì)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，研究制定集團(tuán)執(zhí)行新準(zhǔn)則的工作方案，修訂集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)于新準(zhǔn)則要求采用公允價(jià)值計(jì)量的金融工具、投資性房地產(chǎn)等，提前做好價(jià)值估算，確保新準(zhǔn)則平穩(wěn)轉(zhuǎn)換和有效執(zhí)行。
　　十二、切實(shí)做好財(cái)務(wù)決算審核、分析和報(bào)送工作。一是切實(shí)組織做好集團(tuán)財(cái)務(wù)決算審核工作，對(duì)集團(tuán)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算認(rèn)真審核把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算中存在的問題。二是按照國資委工作要求，按時(shí)報(bào)送完整的財(cái)務(wù)決算報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)決算資料。三是國資委將進(jìn)一步加大企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核力度，完善財(cái)務(wù)決算批復(fù)確認(rèn)制度，開展企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估，及時(shí)處理財(cái)務(wù)決算審核中發(fā)現(xiàn)的各類問題，其中:對(duì)于企業(yè)違反規(guī)定人為調(diào)節(jié)利潤的，將在業(yè)績利潤核定中剔除影響金額，金額過大的要求企業(yè)重新編報(bào)財(cái)務(wù)決算；對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理存在嚴(yán)重問題的，將組織開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)不符合規(guī)定、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的中介機(jī)構(gòu)將給予警示或準(zhǔn)入限制。
　　各中央企業(yè)應(yīng)在2006年度財(cái)務(wù)決算和2007年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作中，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，推動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，積極防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)各級(jí)子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，努力提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二??六年十一月四日