全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第五章第四節(jié)對(duì)賬講義

　　第四節(jié)　對(duì)賬
　　
　　一、賬證核對(duì)
　　會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。
　　一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
　　二、賬賬核對(duì)
　　1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)。總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相等；
　　2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)�？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相等；
　　3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符；
　　4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。
　　三、賬實(shí)核對(duì)
　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。
　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。
　　【例題·多選題】對(duì)賬的內(nèi)容包括（　）。
　　A.證證核對(duì)　B.賬證核對(duì)
　　C.賬表核對(duì)　D.賬實(shí)核對(duì)
　　『正確答案』BD
　　『答案解析』對(duì)賬的內(nèi)容包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。 
　　【例題·多選題】賬賬核對(duì)包括（�。�。
　　A.總賬與日記賬核對(duì)
　　B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)
　　C.會(huì)計(jì)賬與保管賬核對(duì)
　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對(duì) 
　　『正確答案』ABC
　　『答案解析』賬賬核對(duì)包括：1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)；2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)；3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)；4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。選項(xiàng)D屬于賬實(shí)核對(duì)。 
　　【例題·單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對(duì)的內(nèi)容是（�。�。
　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)
　　B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對(duì)
　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對(duì)
　　D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對(duì)
　　『正確答案』A
　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于賬實(shí)核對(duì)。