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注冊(cè)日期: 2008-01-14
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第2樓
關(guān)于《關(guān)于涉稅管理事項(xiàng)及提交資料的公告》變化情況說明
一、發(fā)布《公告》的背景
為了繼續(xù)深入推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革和政務(wù)公開工作，進(jìn)一步規(guī)范涉稅管理事項(xiàng)及明確納稅人報(bào)送資料，落實(shí)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》文件的要求，我們對(duì)納稅人辦理的涉稅管理事項(xiàng)及報(bào)送資料進(jìn)行了梳理，形成《關(guān)于〈涉稅管理事項(xiàng)及提交資料〉的公告》并予以發(fā)布。
二、《公告》內(nèi)容變化情況
�。ㄒ唬┰黾右韵律娑惞芾硎马�(xiàng)：
稅務(wù)認(rèn)定類：
境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定；
境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更審批；
非居民合同項(xiàng)目備案；
成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則的審核；
預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽；
中國居民（國民）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序；
企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)；
企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理。
申報(bào)納稅類：
居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)；
建筑企業(yè)清算申報(bào)；
定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)；
定期定額個(gè)體工商戶分月匯總申報(bào)；
扣繳義務(wù)人申報(bào)；
扣繳非居民企業(yè)所得稅、營業(yè)稅申報(bào)；
扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)；
扣繳車船稅申報(bào)；
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送；
納稅人合并分立情況報(bào)告；
發(fā)包、出租情況報(bào)告；
納稅人（解散、撤銷、破產(chǎn)）清算前報(bào)告；
耕地占用稅退稅審核。
稅收優(yōu)惠類：
為境外單位或個(gè)人在境外提供的文物、遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)的營業(yè)稅減免；
為境外單位或個(gè)人在境外提供的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務(wù)的營業(yè)稅減免；
取得地方政府債券利息收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠；
天然林保護(hù)工程房產(chǎn)稅優(yōu)惠；
自然災(zāi)害類房產(chǎn)稅優(yōu)惠；
礦山企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠；
林業(yè)系統(tǒng)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠；
石油儲(chǔ)備基地建設(shè)用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠；
天然林防工程城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠；
對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，減征資源稅優(yōu)惠；
對(duì)充填開采置換出來的煤炭，減征資源稅優(yōu)惠；
依照我國有關(guān)法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的契稅優(yōu)惠；
金融租賃公司開展售后回租，合同期滿承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的契稅優(yōu)惠；
個(gè)體工商戶的經(jīng)營者與個(gè)體工商戶名之間房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅優(yōu)惠；
已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的契稅優(yōu)惠；
公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房的契稅優(yōu)惠；
合伙企業(yè)的合伙人與其名下合伙企業(yè)房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移的契稅優(yōu)惠；
促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展印花稅優(yōu)惠；
軍火武器合同印花稅優(yōu)惠；
飛機(jī)租賃企業(yè)印花稅優(yōu)惠；
文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)過程中的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)歲、契稅、印花稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
證明管理類：
完稅憑證換開、重開；
通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證開具。
（二）刪除以下涉稅管理事項(xiàng)：
稅務(wù)登記類：
建筑業(yè)項(xiàng)目預(yù)清算；
建筑業(yè)項(xiàng)目最終清算。
稅務(wù)認(rèn)定類：
簡并征期認(rèn)定。
稅收優(yōu)惠類：
國有糧食企業(yè)營業(yè)稅減免；
儲(chǔ)備肉、糖收入營業(yè)稅減免；
從事農(nóng)牧保險(xiǎn)取得的收入營業(yè)稅減免；
家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得收入營業(yè)稅優(yōu)惠；
境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)營業(yè)稅減免；
青奧組委取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計(jì)劃分成收入營業(yè)稅免征；
青奧組委取得的國內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如標(biāo)志）特許收入、宣傳推廣費(fèi)收入、銷售門票收入及所發(fā)收費(fèi)卡收入免征營業(yè)稅；
青奧組委會(huì)取得的與國家郵政局合作發(fā)行紀(jì)念郵票收入、與中國人民銀行合作發(fā)行紀(jì)念幣收入免征營業(yè)稅；
青奧組委取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入免征營業(yè)稅；
青奧組委賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征營業(yè)稅；
有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)營業(yè)稅減免；
郵政企業(yè)代辦郵政速遞物流業(yè)務(wù)營業(yè)稅減免；
專項(xiàng)債券利息營業(yè)稅減免；
文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入營業(yè)稅減免；
新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅；
預(yù)約定價(jià)期滿后對(duì)需要續(xù)簽的企業(yè)核準(zhǔn)；
企業(yè)就成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則的審核；
企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理；
個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房契稅優(yōu)惠；
農(nóng)村信用合作社的契稅減免；
中國稅收居民身份證明的認(rèn)定；
境外注冊(cè)的種子控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)判定為中國居民企業(yè)確認(rèn)。
�。ㄈ┱{(diào)整以下涉稅管理事項(xiàng)提交資料：
稅務(wù)登記類：
1-設(shè)立稅務(wù)登記
2-扣繳義務(wù)人登記
5-注銷登記（單位及查帳征收個(gè)體工商戶）
6-注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）
7-自然人信息采集
18-外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記（核銷）
稅務(wù)認(rèn)定類：
3-對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)
發(fā)票管理類：
2-印有本單位名稱發(fā)票核定
4-普通發(fā)票代開
6-發(fā)票繳銷
申報(bào)納稅類：
2-居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用查賬征收）
3-居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用核定征收）
4-居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）
5-居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用核定征收）
7-取得限售股轉(zhuǎn)讓所得自行納稅申報(bào)及清算8-股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)
9-生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)
13-土地增值稅申報(bào)（含房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)）
15-資源稅申報(bào)
16-契稅申報(bào)
17-耕地占用稅申報(bào)
28-納稅申報(bào)方式的確認(rèn)
稅收優(yōu)惠類：
2-證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券差價(jià)收入營業(yè)稅優(yōu)惠
3-個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售營業(yè)稅優(yōu)惠
4-國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)利息收入營業(yè)稅優(yōu)惠
5-境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入營業(yè)稅優(yōu)惠
6-符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金營業(yè)稅優(yōu)惠
7-外匯管理部門委托貸款利息收入營業(yè)稅優(yōu)惠
10-住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得收入營業(yè)稅優(yōu)惠
11-政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得收入營業(yè)稅優(yōu)惠
12-政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，按從事《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目（桑拿、按摩、氧吧等除外）取得收入營業(yè)稅優(yōu)惠
15-地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入營業(yè)稅優(yōu)惠
16-專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入營業(yè)稅優(yōu)惠
17-社�；鹄硎聲�(huì)、社�；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入營業(yè)稅優(yōu)惠
18-公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入營業(yè)稅優(yōu)惠
19-世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程和項(xiàng)目服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠
24-境內(nèi)單位提供的外派海員勞務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠
27-個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅優(yōu)惠
29-軍隊(duì)系統(tǒng)其他服務(wù)性單位為軍隊(duì)內(nèi)部服務(wù)取得收入營業(yè)稅優(yōu)惠
31-鐵路房建生活單位營業(yè)稅優(yōu)惠
32-托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)營業(yè)稅減免
34-農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及家畜、畜牲、水生動(dòng)物的配種和疾病防治營業(yè)稅優(yōu)惠
49-企業(yè)享受符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限企業(yè)所得稅優(yōu)惠
50-從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠
51-非居民（含非居民企業(yè)和非居民個(gè)人）享受稅收協(xié)定待遇（備案事項(xiàng)）
52-非居民（含非居民企業(yè)和非居民個(gè)人）享受稅收協(xié)定待遇（含與港澳臺(tái)協(xié)議待遇審批）
53-符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅優(yōu)惠
54-從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營企業(yè)所得稅優(yōu)惠
55-從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠
56-綜合利用資源企業(yè)所得稅優(yōu)惠
57-集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
58-新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠
59-國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
60-動(dòng)漫企業(yè)所得稅優(yōu)惠
61-中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)所得稅優(yōu)惠
62-節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠
63-符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠
64-安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員企業(yè)所得稅優(yōu)惠
65-創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠
66-購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠
67-生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)所得稅優(yōu)惠68-購買國債取得利息收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠
69-取得中國鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠
70-符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益企業(yè)所得稅優(yōu)惠
71-符合條件的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
72-證券投資基金企業(yè)所得稅優(yōu)惠
73-開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝企業(yè)所得稅優(yōu)惠
74-技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
75-國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠76-虧損彌補(bǔ)
77-非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
78-債務(wù)重組收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額
79-政策性搬遷收入延遲計(jì)入應(yīng)納稅所得額
80-企業(yè)政策性搬遷清算
103-企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
104-企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
105-企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
106-企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
112-企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
117-電網(wǎng)企業(yè)新建項(xiàng)目分?jǐn)偲陂g費(fèi)用的核準(zhǔn)
118-企業(yè)享受蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人試點(diǎn)優(yōu)惠政策的核準(zhǔn)
120-無形資產(chǎn)縮短攤銷年限
121-對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅
122-對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅
123-科研企業(yè)轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅
124-股權(quán)分置試點(diǎn)改革
125-固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于5%的
126-存貨成本計(jì)算方法
134-個(gè)人無償受贈(zèng)或繼承不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠
136-離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅優(yōu)惠
151-宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅優(yōu)惠
152-文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)轉(zhuǎn)制為企業(yè)的房產(chǎn)稅優(yōu)惠
173-煤炭企業(yè)部分用地的土地使用稅優(yōu)惠
189-以土地、資金合作建房，按比例分房自用土地增值稅優(yōu)惠
193-對(duì)軍事設(shè)施占用耕地耕地占用稅優(yōu)惠
194-對(duì)學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地耕地占用稅優(yōu)惠
195-對(duì)鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
196-建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地的耕地占用稅優(yōu)惠
197-對(duì)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
198-對(duì)農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，免征或減征耕地占用稅優(yōu)惠
203-企業(yè)公司制改造契稅減免
204-企業(yè)破產(chǎn)的契稅減免
205-改制事業(yè)單位的契稅減免
206-公司合并的契稅減免
207-公司分立的契稅減免
208-被撤銷金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得的土地房屋權(quán)屬的契稅優(yōu)惠
209-納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的契稅優(yōu)惠
210-土地、房屋被政府征用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的契稅優(yōu)惠
211-土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)以及土地使用權(quán)與房屋相互交換的契稅優(yōu)惠
212-夫妻之間房屋、土地權(quán)屬變更的契稅優(yōu)惠
213-個(gè)人購買家庭唯一普通住房的契稅優(yōu)惠
214-企業(yè)整體出售契稅優(yōu)惠
215-社會(huì)力量舉辦的教育機(jī)構(gòu)承受的土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué)的契稅優(yōu)惠
216-國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的契稅優(yōu)惠
217-城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房（不包括商品房）或者公有制單位職工按照國家房改政策，首次購買單位集資建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房的契稅優(yōu)惠
218-因不可抗力滅失住房而重新購買住房的契稅優(yōu)惠
219-對(duì)棚戶區(qū)改造經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的契稅優(yōu)惠
220-個(gè)人首次購買城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房的契稅減免
221-對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)和政法機(jī)關(guān)所辦企業(yè)脫鉤移交過程中涉及的契稅減免
222-監(jiān)獄管理部門的契稅減免
223-軍建離退休干部住房及附屬用房的契稅減免
224-實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)的契稅減免
225-個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房的契稅減免
226-承受縣級(jí)以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的契稅減免
227-同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)的契稅減免
262-符合條件的企業(yè)新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅減免
263-大學(xué)科技園營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免
268-教育稅收減免
270-科技企業(yè)孵化器營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免
273-商品儲(chǔ)備企業(yè)稅收優(yōu)惠
276-鐵路運(yùn)輸企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免
277-武警部隊(duì)工廠、內(nèi)部招待所和服務(wù)社的稅收減免
283-中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)的稅收減免
292-建造廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、公租房、城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房的稅收減免
證明辦理類：
1-完稅證明開具
2-《中國稅收居民身份證明》開具
三、《公告》施行時(shí)間
《公告》自2015年3月1日起施行。
2015年1月27日
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2015-02-05 11:20:26
