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　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于行政復(fù)議的說(shuō)法，表述正確的有(　　)。

　　A、因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間

　　B、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

　　C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理

　　D、對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出

　　D、購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】ABCD四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，不可免征契稅的是(　　)。

　　A、購(gòu)買(mǎi)房屋用作教學(xué)樓的高等院校

　　B、購(gòu)買(mǎi)房屋用作辦公樓的國(guó)家機(jī)關(guān)

　　C、按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的城鎮(zhèn)職工

　　D、購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核契稅的稅收減免。購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民沒(méi)有免稅規(guī)定。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起一定時(shí)間內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該時(shí)間為(　　)。

　　A.3日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列屬于土地增值稅的核定征收的情形的有(　　)。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

　　D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限清算，逾期仍不清算的;申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列算法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　【參考答案】D

　　【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假時(shí)間是()。

　　A. 5天

　　B. 10天

　　C. 15天

　　D. 20天

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核點(diǎn)是休息休假。滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.孤寡老人購(gòu)買(mǎi)自用住房

　　B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購(gòu)置病房用地

　　C.王女士數(shù)十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據(jù)遺囑繼承了老革命家的房產(chǎn)

　　D.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的

　　【參考答案】BD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A不符合免稅條件，只有城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房時(shí)才免契稅;選項(xiàng)C不屬于免征契稅的范圍;只有選項(xiàng)B、D符合契稅免稅的規(guī)定。

　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車(chē)輛

　　B.購(gòu)買(mǎi)使用進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛

　　C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛

　　D.受贈(zèng)使用行為

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為。具體有購(gòu)買(mǎi)使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外籍專(zhuān)家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月;全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過(guò)9000元至35000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為(　　)。

　　A、(28000×25%-1005)×10=59950元

　　B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元

　　C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元

　　D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以，應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是(　　)。

　　A、超市銷(xiāo)售的食用鹽

　　B、油田開(kāi)采的天然氣

　　C、鹽場(chǎng)生產(chǎn)的鹵水

　　D、銅礦開(kāi)采過(guò)程中伴采的鐵礦業(yè)

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，超市銷(xiāo)售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。

　　單項(xiàng)選擇題

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。

　　A、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，公益性捐贈(zèng)的具體范圍包括(　　)。

　　A、救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)

　　B、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

　　C、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)

　　D、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于公益性捐贈(zèng)的范圍。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有( )。

　　A. 某市人民醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療大樓

　　B. 老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開(kāi)發(fā)果園

　　C. 小紅家為改善住房條件而新買(mǎi)的商品房

　　D. 某大廈剛收購(gòu)的營(yíng)業(yè)大樓

　　【參考答案】AB

　　【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營(yíng)利部門(mén)，其購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個(gè)月以上6個(gè)月以下

　　C、3個(gè)月以上2年以下

　　D、6個(gè)月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責(zé)任。拘役的期限，為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有()。

　　A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。

　　單項(xiàng)選擇題

　　對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗(yàn)征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式較為規(guī)范，符合課稅法定的基本原則，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書(shū)情形中，屬于背書(shū)無(wú)效的有(　　)。

　　A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對(duì)背書(shū)人行使追索權(quán)

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核無(wú)效背書(shū)的情形。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有()。

　　A.承租、承包所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元

　　D.汽車(chē)租賃收入3000元

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法。選項(xiàng)A對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得不足4000元的，扣除費(fèi)用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財(cái)產(chǎn)租賃收入4000元以上，費(fèi)用按20%比例扣除。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中，不正確的是()。

　　A、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

　　B、銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元

　　C、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000~10000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300~500元

　　【參考答案】C

　　【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：(1)銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元;(2)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300~500元。

　法和法律

　　單項(xiàng)選擇題：

　　關(guān)于法的本質(zhì)和特征的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)

　　B.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的規(guī)范，具有國(guó)家強(qiáng)制性

　　C.法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，是社會(huì)客觀需要的反應(yīng)

　　D.既然法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，統(tǒng)治階級(jí)犯了法不會(huì)受到法律的制裁

　　【解析】選項(xiàng)D：法具有普遍適用性，凡是在國(guó)家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對(duì)所有社會(huì)成員及活動(dòng)都普遍適用。

　　【參考答案】D

　　法的形式和分類(lèi)

　　單項(xiàng)選擇題：

　　下列對(duì)法的分類(lèi)中，屬于根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類(lèi)的是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實(shí)體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【解析】(1)選項(xiàng)A是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類(lèi);(2)選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi);(3)選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ�作的分�?lèi)。

　　【參考答案】B

　　資源稅的課稅數(shù)量

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有( )。

　　A. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以開(kāi)采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D. 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

　　【參考答案】BCD

　　【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。

　　稅務(wù)登記管理

　　單項(xiàng)選擇題

　　企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。

　　A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)羅某的月工資為6000元，則羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù);單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)讓羅某個(gè)人賬戶(hù)額=6000×6%×30%=108(元);合計(jì)羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額=120+108=228(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

　　增值稅核算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。

　　委托收款

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　混合銷(xiāo)售的規(guī)定

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A、貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷(xiāo)售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，分別征稅。

　　資產(chǎn)的核算

　　多項(xiàng)選擇題

　　委托收款時(shí)必須記載事項(xiàng)有(　)。

　　A、付款人名稱(chēng)

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱(chēng)

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　提示承兌期限

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

　　社會(huì)保險(xiǎn)法

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、生育保險(xiǎn)目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工

　　C、生育保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金、依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金及基金利息構(gòu)成

　　D、生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。

　票據(jù)

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列陳述正確的是()。

　　A、銀行承兌匯票的出票人是銀行

　　B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位

　　C、銀行本票不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　D、簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印簽不符的支票是空頭支票

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核票據(jù)的綜合知識(shí)。銀行承兌匯票的出票人是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人和其他組織，并非銀行，所以選項(xiàng)A不正確;商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以選項(xiàng)B正確;銀行本票允許轉(zhuǎn)讓?zhuān)�所以選項(xiàng)C不正確;簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以選項(xiàng)D不正確。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)羅某的月工資為6000元，則羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù);單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)讓羅某個(gè)人賬戶(hù)額=6000×6%×30%=108(元);合計(jì)羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額=120+108=228(元)。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納

　　單項(xiàng)選擇題

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

　　增值稅核算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。

　　委托收款

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　混合銷(xiāo)售的規(guī)定

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A、貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷(xiāo)售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，分別征稅。

　票據(jù)的偽造

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是(　　)。

　　A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

　　B.涂改票據(jù)號(hào)碼

　　C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

　　D.修改票據(jù)密押

　　【參考答案】A

　　【解析】票據(jù)的偽造，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　支付結(jié)算法律制度

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開(kāi)支一般存款賬戶(hù)之前必須開(kāi)立的賬戶(hù)是(　　)。(2013年)

　　A.基本存款戶(hù)

　　B.單位銀行卡賬戶(hù)

　　C.專(zhuān)業(yè)存款戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款戶(hù)

　　【參考答案】A

　　【解析】存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證等文件，說(shuō)明在開(kāi)立一般存款賬戶(hù)前，需要先行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。

　　銀行存款日期

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司因結(jié)算需要，向w銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。w銀行為該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是(　　)。

　　A.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起

　　B.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案之日�?br />
　　C.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起3個(gè)工作日后

　　D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行申�?qǐng)之日起5個(gè)工作日后

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù);(2)對(duì)于一般存款賬戶(hù)(非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù))，“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期。

　　透支功能

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類(lèi)中，以是否具有透支功能劃分的是(　　)。

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個(gè)人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：是按幣種不同所作的分類(lèi);(2)選項(xiàng)B：是按發(fā)行對(duì)象不同所作的分類(lèi);(3)選項(xiàng)D：是按信息載體不同所作的分類(lèi)。

　　進(jìn)口增值稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。

　　增值稅法律制度

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

　　A、購(gòu)買(mǎi)涂料裝修會(huì)議室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C、購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、購(gòu)買(mǎi)原料因管理不善被盜所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【參考答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

　職工福利費(fèi)

　　單項(xiàng)選擇題

　　某服裝廠為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A、75.4

　　B、78.4

　　C、88.4

　　D、90

　　【參考答案】C

　　【解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元，由于實(shí)際發(fā)生額為75萬(wàn)元，所以可以扣除金額為70萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的10萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為8.4萬(wàn)元，所以實(shí)際發(fā)生額可以據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)=70+10+8.4=88.4萬(wàn)元。

　　簽發(fā)匯兌憑證

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是(　　)。

　　A.收款人名稱(chēng)

　　B.委托日期

　　C.匯款人簽章

　　D.付款人名稱(chēng)

　　【參考答案】D

　　【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱(chēng);匯款人名稱(chēng);匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng);匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng);委托日期;匯款人簽章。選項(xiàng)D付款人名稱(chēng)不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)。

　　應(yīng)納稅所得額

　　單項(xiàng)選擇題

　　境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2014年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、348

　　B、499

　　C、847

　　D、850

　　【參考答案】D

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。則應(yīng)納稅所得額為=500+350=850(萬(wàn)元)。

　　個(gè)人所得稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某人自建房屋一棟，建造費(fèi)380000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入600000元，支付合理費(fèi)用25000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

　　A、39000

　　B、44000

　　C、115000

　　D、120000

　　【參考答案】A

　　【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　不得扣除的支出

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有(　　)。

　　A、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　B、企業(yè)所得稅稅款

　　C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD;此外，購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。

　　納稅期限

　　單項(xiàng)選擇題

　　對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月匯算清繳。(　　)

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳。

　　納稅憑證

　　單項(xiàng)選擇題

　　同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核準(zhǔn)匯總繳納的單位，應(yīng)發(fā)給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，但最長(zhǎng)期限不得超過(guò)60天。()

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核準(zhǔn)匯總繳納的單位，應(yīng)發(fā)給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，但最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。

　　城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某縣城一企業(yè)2014年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是()元。

　　A、6160

　　B、5600

　　C、8000

　　D、10000

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000×5%=3500(元);應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000×3%=2100(元);應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=3500+2100=5600(元)。

　　船舶噸稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。()

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人�，F(xiàn)行法律規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。()

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人。自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　船舶噸稅法律制度

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。(　　)

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。

　　土地增值稅

　　多項(xiàng)選擇題

　　在計(jì)算土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有()。

　　A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B、開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用

　　C、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用

　　D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題四個(gè)選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。

　　納稅義務(wù)人

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為(　　)。

　　A、其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

　　C、協(xié)商確定納稅人

　　D、對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　偷稅行為

　　單項(xiàng)選擇題

　　扣繳義務(wù)人擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅行為。()

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】A

　　工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　單項(xiàng)選擇題

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。

　　A、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是()。

　　A、某股份公司

　　B、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C、某文化出版社

　　D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣(mài)菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

　　A、納稅人賬目混亂難以查賬的

　　B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

　　D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)AB所說(shuō)的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的有()。

　　A、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　C、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的

　　D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收的情形。選項(xiàng)ABD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式的情形。核定征收的適用范圍有6個(gè)方面，不包括選項(xiàng)C。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。

　　A、加收滯納金

　　B、追征稅款

　　C、取消稅收優(yōu)惠

　　D、采取稅收保全措施

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款征收措施。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任中主刑的有()。

　　A、管制

　　B、有期徒刑

　　C、罰款

　　D、罰金

　　【參考答案】AB

　　【解析】(1)刑事責(zé)任的主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑;因此選項(xiàng)AB正確。(2)罰款屬于行政處罰，罰金屬于刑事責(zé)任的附加刑;因此選項(xiàng)CD不正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是()。

　　A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

　　B、某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過(guò)處分違法

　　C、某公民認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

　　D、某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款

　　【參考答案】C

　　【解析】公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政訴訟。

　單項(xiàng)選擇題

　　某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是(　)。

　　A、公司蓋章

　　B、公司法定代表人李某蓋章

　　C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核票據(jù)的簽章。單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

　　單項(xiàng)選擇題

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起( )內(nèi)辦理退還手續(xù)。

　　A、10日

　　B、5日

　　C、20日

　　D、15日

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核稅款的退款。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于我國(guó)審判制度有關(guān)內(nèi)容的表述中，正確的有(　　)。

　　A、人民法院審理案件實(shí)行合議制度

　　B、合議庭評(píng)議案件實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)原則

　　C、人民法院審理案件一律公開(kāi)進(jìn)行

　　D、人民法院審理案件實(shí)行兩審終審制度

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核訴訟的審判制度。選項(xiàng)C中法院審理民事案件或者行政案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)該公開(kāi)進(jìn)行。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(　)。

　　A、法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范

　　B、法是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的相加

　　C、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

　　D、法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力

　　【參考答案】B

　　【解析】法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類(lèi)，劃分根本法和普通法依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A、根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類(lèi)

　　B、根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類(lèi)

　　C、根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ�作的分�?lèi)

　　D、根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A是劃分國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法的標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)C是劃分一般法和特別法的標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)D是劃分實(shí)體法和程序法的標(biāo)準(zhǔn)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)羅某的月工資為6000元，則羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù);單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)讓羅某個(gè)人賬戶(hù)額=6000×6%×30%=108(元);合計(jì)羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額=120+108=228(元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人負(fù)有付款義務(wù)的有()。

　　A、匯票的承兌人

　　B、銀行本票的出票人

　　C、支票的付款人

　　D、匯票的背書(shū)人

　　【參考答案】ABC

　　【解析】本題考核票據(jù)的付款人。匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列陳述正確的是()。

　　A、銀行承兌匯票的出票人是銀行

　　B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位

　　C、銀行本票不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　D、簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印簽不符的支票是空頭支票

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核票據(jù)的綜合知識(shí)。銀行承兌匯票的出票人是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人和其他組織，并非銀行，所以選項(xiàng)A不正確;商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以選項(xiàng)B正確;銀行本票允許轉(zhuǎn)讓?zhuān)�所以選項(xiàng)C不正確;簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以選項(xiàng)D不正確。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、生育保險(xiǎn)目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工

　　C、生育保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金、依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金及基金利息構(gòu)成

　　D、生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

　　多項(xiàng)選擇題

　　委托收款時(shí)必須記載事項(xiàng)有(　)。

　　A、付款人名稱(chēng)

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱(chēng)

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗(yàn)征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式較為規(guī)范，符合課稅法定的基本原則，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有()。

　　A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。

　　單項(xiàng)選擇題

　　據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個(gè)月以上6個(gè)月以下

　　C、3個(gè)月以上2年以下

　　D、6個(gè)月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責(zé)任。拘役的期限，為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.彩票中獎(jiǎng)所得

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　　多項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　單項(xiàng)選擇題

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。

　　A、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是(　　)。

　　A、超市銷(xiāo)售的食用鹽

　　B、油田開(kāi)采的天然氣

　　C、鹽場(chǎng)生產(chǎn)的鹵水

　　D、銅礦開(kāi)采過(guò)程中伴采的鐵礦業(yè)

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，超市銷(xiāo)售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外籍專(zhuān)家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月;全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過(guò)9000元至35000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為(　　)。

　　A、(28000×25%-1005)×10=59950元

　　B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元

　　C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元

　　D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以，應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車(chē)輛

　　B.購(gòu)買(mǎi)使用進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛

　　C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛

　　D.受贈(zèng)使用行為

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為。具體有購(gòu)買(mǎi)使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.孤寡老人購(gòu)買(mǎi)自用住房

　　B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購(gòu)置病房用地

　　C.王女士數(shù)十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據(jù)遺囑繼承了老革命家的房產(chǎn)

　　D.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的

　　【參考答案】BD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A不符合免稅條件，只有城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房時(shí)才免契稅;選項(xiàng)C不屬于免征契稅的范圍;只有選項(xiàng)B、D符合契稅免稅的規(guī)定。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假時(shí)間是()。

　　A. 5天

　　B. 10天

　　C. 15天

　　D. 20天

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核點(diǎn)是休息休假。滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天。

　單項(xiàng)選擇題

　　某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列算法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　【參考答案】D

　　【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列屬于土地增值稅的核定征收的情形的有(　　)。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

　　D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限清算，逾期仍不清算的;申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起一定時(shí)間內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該時(shí)間為(　　)。

　　A.3日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者，不可免征契稅的是(　　)。

　　A、購(gòu)買(mǎi)房屋用作教學(xué)樓的高等院校

　　B、購(gòu)買(mǎi)房屋用作辦公樓的國(guó)家機(jī)關(guān)

　　C、按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的城鎮(zhèn)職工

　　D、購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核契稅的稅收減免。購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民沒(méi)有免稅規(guī)定。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于行政復(fù)議的說(shuō)法，表述正確的有(　　)。

　　A、因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間

　　B、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

　　C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理

　　D、對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出

　　D、購(gòu)買(mǎi)住房的農(nóng)民

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】ABCD四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

　　單項(xiàng)選擇題：

　　關(guān)于法的本質(zhì)和特征的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)

　　B.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的規(guī)范，具有國(guó)家強(qiáng)制性

　　C.法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，是社會(huì)客觀需要的反應(yīng)

　　D.既然法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，統(tǒng)治階級(jí)犯了法不會(huì)受到法律的制裁

　　【解析】選項(xiàng)D：法具有普遍適用性，凡是在國(guó)家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對(duì)所有社會(huì)成員及活動(dòng)都普遍適用。

　　【參考答案】D

　多項(xiàng)選擇題

　　委托收款時(shí)必須記載事項(xiàng)有(　)。

　　A、付款人名稱(chēng)

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱(chēng)

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A、貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷(xiāo)售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，分別征稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)羅某的月工資為6000元，則羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù);單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)讓羅某個(gè)人賬戶(hù)額=6000×6%×30%=108(元);合計(jì)羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額=120+108=228(元)。

　單項(xiàng)選擇題

　　企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。

　　A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有( )。

　　A. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以開(kāi)采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D. 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

　　【參考答案】BCD

　　【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中，不正確的是()。

　　A、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

　　B、銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元

　　C、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000~10000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300~500元

　　【參考答案】C

　　【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：(1)銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元;(2)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300~500元。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有()。

　　A.承租、承包所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元

　　D.汽車(chē)租賃收入3000元

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法。選項(xiàng)A對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得不足4000元的，扣除費(fèi)用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財(cái)產(chǎn)租賃收入4000元以上，費(fèi)用按20%比例扣除。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書(shū)情形中，屬于背書(shū)無(wú)效的有(　　)。

　　A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對(duì)背書(shū)人行使追索權(quán)

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核無(wú)效背書(shū)的情形。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效。

多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、除另有規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗(yàn)征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式較為規(guī)范，符合課稅法定的基本原則，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有()。

　　A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。

　　單項(xiàng)選擇題

　　據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個(gè)月以上6個(gè)月以下

　　C、3個(gè)月以上2年以下

　　D、6個(gè)月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責(zé)任。拘役的期限，為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.彩票中獎(jiǎng)所得

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　　多項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　多項(xiàng)選擇題

　　委托收款時(shí)必須記載事項(xiàng)有(　)。

　　A、付款人名稱(chēng)

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱(chēng)

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A、貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷(xiāo)售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，分別征稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)羅某的月工資為6000元，則羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù);單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)讓羅某個(gè)人賬戶(hù)額=6000×6%×30%=108(元);合計(jì)羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)每月的儲(chǔ)存額=120+108=228(元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、生育保險(xiǎn)目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工

　　C、生育保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金、依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金及基金利息構(gòu)成

　　D、生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

　　多項(xiàng)選擇題

　　委托收款時(shí)必須記載事項(xiàng)有(　)。

　　A、付款人名稱(chēng)

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱(chēng)

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A、貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷(xiāo)售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，分別征稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)，進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)。