廣東上半年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德真題（案例分析題）

五、案例分析題（本題共計(jì)42分）

1.2008年，甲上市公司由于受金融危機(jī)的影響較大，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降幅度較大。為了獲得配股資格，甲公司的主要負(fù)責(zé)人張某便要求公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某對(duì)該年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件。李某迫于無(wú)奈，便組織公司會(huì)計(jì)人員王某以虛記營(yíng)業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開(kāi)支等方法調(diào)整了公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。甲公司根據(jù)調(diào)整后的財(cái)務(wù)資料，于2009年8月申請(qǐng)配股并獲批準(zhǔn)發(fā)行。
根據(jù)上述資料，試分析回答下列問(wèn)題：（本題10分）
（1）指出哪些當(dāng)事人存在何種違法行為?哪些當(dāng)事人違反了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德要
求?
2.答：（1）甲公司張某、李某、王某均存在編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。張某是單位負(fù)責(zé)人，存在授意、指使他人編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，其構(gòu)成犯罪的，司法部門(mén)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，右以處于5000元以上50000元以下罰款。
（2）哪些單位或部門(mén)可以對(duì)相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行何種處理?并說(shuō)明理由。
（2）李某、王某作為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)拒絕總經(jīng)理的要求，其行為違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的人墳人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，如果構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)李某、王某處3000元以上50000元以下的罰款，李某、王某為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
2．徐某是一家公司的出納人員，2008年12月，銷售部的業(yè)務(wù)員李某交來(lái)一張發(fā)票，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票大小寫(xiě)金額不一致。由于李某是公司的王牌銷售員，又是公司老總的親戚，徐某出于不想得罪人的目的，也就沒(méi)有追查下去；同一天，公司采購(gòu)部的張某交來(lái)一張購(gòu)貨發(fā)票，經(jīng)審查，張某提供的購(gòu)買(mǎi)周轉(zhuǎn)材料的發(fā)票是偽造的發(fā)票，由于金額較小，再加上徐某和張某平日關(guān)系不錯(cuò)，也同樣沒(méi)有追查下去。（本題8分）
要求：（1）對(duì)不合法，不真實(shí)，或記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做出處理？
（2）請(qǐng)問(wèn)徐某的做法是否正確，如若不正確，請(qǐng)給出正確的做法。
3．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2009年4月甲公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。（本題12分）
（1）4月5日從乙公司購(gòu)進(jìn)一批原材料，數(shù)量為20噸，單價(jià)30元每噸。甲公司當(dāng)天便支付了貨款，并且乙公司已經(jīng)收到，乙公司于當(dāng)日開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票如下圖所示。（此發(fā)票為票樣，與實(shí)際發(fā)票有所出入，僅限于本次考試使用）

廣東省增值稅專用發(fā)票

抵扣聯(lián)

（2）①銷售了一批免稅貨物；
②將一批貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
③代銷其他企業(yè)委托銷售的一批應(yīng)稅貨物；
④轉(zhuǎn)讓企業(yè)自己研發(fā)的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)；
⑤將一批產(chǎn)成品用于員工福利；
要求：（1）按照增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具方法的規(guī)定，根據(jù)（1）中所給業(yè)務(wù)，填列上述發(fā)票。
（2）判斷（2）中①至⑤業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)該開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，哪些不應(yīng)該開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
4．王某是一家大型上市公司的會(huì)計(jì)主管，該公司主要生產(chǎn)白酒類產(chǎn)品。王某的兒子小王是一家投資公司的會(huì)計(jì)人員。王某所在的公司正在研發(fā)一種新的白酒產(chǎn)品，該白酒產(chǎn)品具有有效的養(yǎng)生保健功能，預(yù)計(jì)上市后將受到廣大消費(fèi)者的歡迎。
在王某五十歲的生日宴會(huì)上，王某的兒子小王向他祝酒，祝他延年益壽。王某正值酣暢淋漓之際，隨口就得意地說(shuō)出了：“我們公司最近正在研究一種有養(yǎng)生保健功能的白酒，喝了這個(gè)白酒，真的能延年益壽了�！甭�(tīng)到這些話，小王突然意識(shí)到，這是一個(gè)很大的投資機(jī)會(huì)，一旦該產(chǎn)品推出市場(chǎng)，父親所在公司的股價(jià)一定會(huì)大幅上升。于是第二天上班的時(shí)候，他將這一消息告知了公司的投資主管，該主管也意識(shí)到這個(gè)機(jī)會(huì)的價(jià)值，立即購(gòu)買(mǎi)了大量該公司的股票。
在該產(chǎn)品推出后，王某所在公司的股價(jià)接連幾日大幅上漲，小王所在的投資公司也獲利巨大，公司為獎(jiǎng)勵(lì)小王，也給予了他豐厚的獎(jiǎng)金作為回報(bào)。投資公司的其他員工由于嫉妒小王所得，遂向監(jiān)管部門(mén)告發(fā)了小王的所做作為。監(jiān)管人員查處了小王及其所在的公司，并向小王父親王某所在的上市公司通報(bào)了王某的行為，王某最后也得到了處分，并且被公司辭退。王某很不服氣，認(rèn)為自己只是無(wú)心之失。
要求：（本題12分）
（1）王某雖是無(wú)心之失，但你認(rèn)為王某是否該受到處罰？
（2）根據(jù)上述材料分析，你認(rèn)為王某違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本內(nèi)容中的哪一條？并具體說(shuō)明該條的含義和基本要求。
（3）請(qǐng)簡(jiǎn)述商業(yè)秘密的含義，并根據(jù)材料分析王某所在的上市公司的商業(yè)秘密是什么，并分析泄露后可能帶來(lái)的后果。