廣東會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)電算化考試預(yù)測(cè)試題及答案解析（實(shí)務(wù)操作題）

第一部分 實(shí)務(wù)操作題

（滿分：100分時(shí)限：60分鐘）首先，建立賬套，賬套信息如下：
賬套編碼：01；賬套名稱：廣州順達(dá)科技公司；采用默認(rèn)賬套路徑；啟用會(huì)計(jì)期：2008年1月；會(huì)計(jì)期間設(shè)置：1月1日至12月31日。
單位信息
單位名稱：廣州順達(dá)科技公司；
核算類型：該企業(yè)的記賬本位幣為人民幣；企業(yè)類型為工業(yè)；
分類編碼方案，科目編碼級(jí)次：3222，其他：默認(rèn)。
1.賬務(wù)處理初始化（會(huì)計(jì)科目設(shè)定與賬簿初始數(shù)據(jù)設(shè)置，共30分）
（1）增加操作人員
001考生姓名--賬套主管，具有系統(tǒng)所有模塊的全部權(quán)限，002王凱--出納。
（2）建立下表科目，并裝入期初余額。
期初余額表（此處圖表略，請(qǐng)參見圖書）
2.編制記賬憑證（按給出的5項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定的會(huì)計(jì)分錄，編制并輸入記賬憑證，每張憑證如果正確，得5分，共25分）
考生以操作員的身份根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制錄入會(huì)計(jì)憑證。
1月3日，購(gòu)入電子配件一批，價(jià)款140000元，款項(xiàng)尚未支付。
借：原材料 （1211） 140000
貸：應(yīng)付賬款（2121） 140000
1月9日，計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)8900000元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)897500元,月折舊率6‰。
借：制造費(fèi)用 (4105) 53400
管理費(fèi)用(5502) 5385
貸：累計(jì)折舊 (1502) 58785
1月11日，以現(xiàn)金800元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。
借：銷售費(fèi)用(5501) 800
貸：現(xiàn)金 (1001) 800
1月25日，以銀行存款購(gòu)買辦公用品,其中車間用78656元,廠部用76322元。
借：制造費(fèi)用 (4105) 78656
管理費(fèi)用 (5502) 76322
貸：銀行存款--建行存款(100201) 154978
1月29日，期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為6540元 ,車間技術(shù)和管理人員工資為2200元,企業(yè)行政人員工資為2260元。
借：生產(chǎn)成本 (4101) 6540
制造費(fèi)用(4105) 2200
管理費(fèi)用 (5502) 2260
貸：應(yīng)付工資 (2151) 11000
3.會(huì)計(jì)報(bào)表處理（按提示的要求，定義資產(chǎn)負(fù)債表中6個(gè)單元的計(jì)算公式和利潤(rùn)表4個(gè)單元的計(jì)算公式，每題3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表（此處圖表略，請(qǐng)參見圖書）
定義資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)算公式
請(qǐng)定義貨幣資金年初數(shù)、短期投資年初數(shù)、累計(jì)折舊年初數(shù)、應(yīng)收賬款期末數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)期末數(shù)、短期借款期末數(shù)的計(jì)算公式。
利潤(rùn)表（此處圖表略，請(qǐng)參見圖書）
定義利潤(rùn)表計(jì)算公式
請(qǐng)定義主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本月數(shù)、利潤(rùn)總額本年累積數(shù)、管理費(fèi)用本月數(shù)、營(yíng)業(yè)外收入本年累計(jì)數(shù)的計(jì)算公式。
4.查詢憑證與賬簿（按提示的要求，查詢指定憑證或賬簿中的數(shù)據(jù)，查詢5筆數(shù)據(jù)，每題3分，共15分）
（1）查詢記賬憑證 100201銀行存款：
1月2日，工行存款金額為 元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZR001。
（2）查詢記賬憑證1101短期投資：
1月5日，企業(yè)將出售短期股票投資，賬面價(jià)值 元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZR002。
（3）查詢銀行日記賬100205工行美元：
1月9日，收到外單位投入資金 美元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZW001。
（4）查詢現(xiàn)金日記賬1001現(xiàn)金：
1月23日，財(cái)務(wù)科出納從工行提取現(xiàn)金 元，作為備用金，現(xiàn)金支票號(hào)X001。
（5）查詢?nèi)龣谑矫骷?xì)賬5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：
1月25日,陳真銷售電腦為 元。

一、電算化實(shí)務(wù)題
【參考答案】
進(jìn)入系統(tǒng)：雙擊桌面"系統(tǒng)管理"圖標(biāo)→打開系統(tǒng)管理窗口→系統(tǒng)(S)→注冊(cè)→以系統(tǒng)管理員Admin注冊(cè)→第一次進(jìn)入密碼為空→確認(rèn)（不設(shè)密碼，密碼可以用"修改密碼"進(jìn)行設(shè)置）。
登錄系統(tǒng)管理
以Admin(系統(tǒng)管理員)身份進(jìn)入"系統(tǒng)管理"模塊后，點(diǎn)擊"賬套"，選擇"建立"，打開"創(chuàng)建賬套"對(duì)話框，在對(duì)話框中，輸入賬套編碼、賬套名稱，選擇賬套路徑，修改啟用會(huì)計(jì)期。
點(diǎn)擊"下一步"，打開對(duì)話框，填寫單位詳細(xì)基礎(chǔ)信息后，點(diǎn)擊"下一步"。
增加操作員
在權(quán)限菜單下增加操作員；賦予操作員權(quán)限默認(rèn)賬套主管為demo，密碼：demo。
執(zhí)行"權(quán)限"→"用戶"命令，進(jìn)入"用戶管理"窗口，單擊工具欄中的"增加"按鈕，打開"增加用戶"對(duì)話框，具體是：
權(quán)限→操作員→增加→編碼：001姓名：（考生姓名）→增加→編碼：002姓名：王凱→增加→退出→操作員管理界面退出。
權(quán)限→001→選中賬套主管（選擇剛建的賬套號(hào)）→002→增加→授權(quán)→總賬→確定→退出。
1.建立賬套
系統(tǒng)管理→賬套→建立→賬套名稱→下一步→單位信息：
名稱01，輸入"廣州順達(dá)科技公司"。啟用會(huì)計(jì)期2008年1月。
輸入完成后，單擊"下一步"按鈕，進(jìn)行單位信息設(shè)置。
輸入單位信息，輸入完成后，單擊"下一步"按鈕，進(jìn)行核算類型設(shè)置。
輸入核算類型，核算類型→本幣代碼：RMB。本幣名稱：人民幣。企業(yè)類型：工業(yè)。行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目。賬套主管。選中"按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目"→下一步→基礎(chǔ)信息→選中"客戶是否分類和供應(yīng)商是否分類"→點(diǎn)擊"完成"→點(diǎn)擊"是"→分類編碼方案→科目編碼級(jí)次：從第4到6級(jí)輸入2→數(shù)據(jù)精度定義→創(chuàng)建賬套成功→彈出"是否立即啟用賬套"→點(diǎn)擊"是"→系統(tǒng)啟用：總賬→確定→彈出"確定要啟用當(dāng)前系統(tǒng)嗎？"→單擊"是"→退出。
輸入完成后，單擊"下一步"按鈕，進(jìn)行基礎(chǔ)信息設(shè)置。
設(shè)置會(huì)計(jì)科目
點(diǎn)擊"基礎(chǔ)設(shè)置"→"財(cái)務(wù)"→"會(huì)計(jì)科目"系統(tǒng)彈出一個(gè)對(duì)話框，一級(jí)科目已經(jīng)預(yù)置，二級(jí)需要設(shè)置。
打開"會(huì)計(jì)科目"對(duì)話框，點(diǎn)擊"新增"，在"新增"對(duì)話框中，選擇科目類型、科目性質(zhì)、輔助核算等內(nèi)容。
增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目后，點(diǎn)擊"增加"可繼續(xù)操作。設(shè)置完成，選擇"確定"退出會(huì)計(jì)科目增加窗口。
輸入期初余額
(1)進(jìn)入總賬系統(tǒng)，點(diǎn)擊"總賬"→"設(shè)置"→"期初余額"，打開"期初余額錄入"對(duì)話框。
（2）選中有期初余額的科目，直接輸入期初余額。設(shè)置為輔助核算的科目，根據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)為其開設(shè)輔助核算賬頁(yè)彈出的項(xiàng)目錄入。
(3)輸完所有科目余額后，單擊"期初余額錄入"對(duì)話框中的"試算"項(xiàng)目。
(4)計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行檢驗(yàn)，若期初余額試算平衡，單擊"確認(rèn)"按鈕。期初余額錄入完成。
(5)若期初余額不平衡，請(qǐng)返回重新檢查修改。
【提示】期初余額試算不平衡，將不能記賬，但可以填制憑證。
2.編制記賬憑證
業(yè)務(wù)1：打開"總賬"→"憑證"→"填制憑證"，打開空白憑證。單擊"增加"。修改憑證類型"記"，憑證日期"2008年1月3日"。輸入摘要"購(gòu)買電子配件"；輸入科目編號(hào)"1211"，屏幕彈出1211的所有下級(jí)科目，選擇"121101"，科目"原材料--電子配件"自動(dòng)顯示在科目名稱欄，輸入借方金額"140000"，回車；摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目編號(hào)"2121"，科目名稱欄顯示"應(yīng)付賬款"，輸入貸方金額"140000"，單擊"保存"按鈕，或按功能鍵"F12"。
增加憑證
業(yè)務(wù)2：繼續(xù)點(diǎn)擊"填制憑證"，打開空白憑證一張。單擊"增加"。修改憑證類型為"記"、憑證日期"2008年1月9日"。輸入摘要"計(jì)提折舊費(fèi)"輸入科目編號(hào)"4105"，科目名稱欄顯示"制造費(fèi)用"在科目名稱欄，輸入借方金額"53400"，回車。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目編號(hào)"5502"，科目名稱欄顯示"管理費(fèi)用"。輸入金額"5385"，回車。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目編號(hào)"1502"，科目名稱欄顯示"累計(jì)折舊"，貸方金額"58785"，單擊"保存"。
業(yè)務(wù)3：繼續(xù)點(diǎn)擊"填制憑證"，打開空白憑證一張。單擊"增加"。修改憑證類型為"記"、憑證日期"2008年1月11日"。輸入摘要"支付搬運(yùn)費(fèi)"，輸入科目編碼"5501"，科目名稱欄顯示"銷售費(fèi)用"，輸入金額"800"，回車。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目編碼"1001"，科目名稱欄顯示"現(xiàn)金"輸入貸方金額"800"，回車。單擊"保存"。
業(yè)務(wù)4：繼續(xù)點(diǎn)擊"填制憑證"，打開空白憑證一張。單擊"增加"。修改憑證類型為"記"、憑證日期"2008年1月25日"。輸入摘要"購(gòu)買辦公用品"，輸入科目名稱"4105制造費(fèi)用"，輸入借方金額"78656"，回車。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目名稱"5502管理費(fèi)用"，輸入金額"76322"。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目名稱"1002"，從下拉欄中選擇"100201銀行存款--建行存款"，輸入貸方金額"154978"，單擊"保存"。
業(yè)務(wù)5：繼續(xù)點(diǎn)擊"填制憑證"，打開空白憑證一張。單擊"增加"。修改憑證類型為"記"、憑證日期"2008年1月29日"。輸入摘要"分配工資"，輸入科目名稱"4101生產(chǎn)成本"，輸入借方金額"6540"，回車。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目名稱"4105制造費(fèi)用"，輸入金額"2200"。摘要自動(dòng)帶到下一行，輸入科目名稱"5502管理費(fèi)用"，回車。輸入"2151應(yīng)付工資"，輸入貸方金額"11000"，單擊"保存"。
如果輸入錯(cuò)誤需要修改憑證，可直接修改，修改完點(diǎn)擊"保存"。
總體來(lái)說(shuō)，從日常賬務(wù)→憑證處理→記賬憑證錄入→日期→憑證類型（收款、付款、轉(zhuǎn)賬）→摘要→科目→金額（借貸需平衡）→保存→下一張（共5張）→退出。
3.定義資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)算公式
貨幣資金年初數(shù)=現(xiàn)金(1001)+銀行存款(1002) 其他貨幣資金(1009)
即 貨幣資金年初數(shù) =J_QCYE(1001,1) J_QCYE(1002,1) J_QCYE(1009,1)
短期投資年初數(shù)的計(jì)算公式=J_QCYE(1001,1)
累計(jì)折舊年初數(shù)=D_QCYE(1502,1)
應(yīng)收賬款期末數(shù)=D_QMYE(1131) D_QMTE(2131)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)期末數(shù)=SUM(D6:D18)
短期借款期末數(shù)=D_QMYE(2101)
【提示】年初數(shù)計(jì)算的月份"1"，不能省略。
定義利潤(rùn)表計(jì)算公式
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（本月數(shù)）=DFE（5101）
利潤(rùn)總額（本年累計(jì)數(shù)）=C10 C11 C12 C13-C14
管理費(fèi)用（本月數(shù)）=JFE（5502）
營(yíng)業(yè)外收入（本年累計(jì)數(shù)）=DLJE(5301)
4.查詢憑證和賬簿數(shù)據(jù)
查詢憑證
日常賬務(wù)→憑證處理→憑證查詢、打印→簡(jiǎn)單條件查詢→輸入憑證號(hào)范圍→更改憑證類型→確認(rèn)→填寫答案→增加一行→題號(hào)（第1、2題）→輸入金額→確認(rèn)→退出。
查詢賬簿
退出憑證簡(jiǎn)單條件查詢對(duì)話框→賬簿查詢打印→明細(xì)賬→普通明細(xì)賬→出現(xiàn)科目選擇對(duì)話框（樹形）→雙擊科目→填寫答案→增加一行→題號(hào)（第3、4、5題）→輸入金額→確認(rèn)→退出→關(guān)閉日常賬務(wù)→關(guān)閉賬務(wù)處理系統(tǒng)。
【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)核算軟件操作