廣東會計證會計基礎(chǔ)考前押密試卷(2)（業(yè)務(wù)題）

五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(共40分)  
1.    企業(yè)出租包裝物收到現(xiàn)金(租金)900元。(2分)  
2.    企業(yè)以銀行匯票支付采購材料價款20000元，增值稅額3400元。材料以實際成本核算，材料已經(jīng)入庫。(3分)  
3.    甲公司材料采用計劃成本核算，該公司購入材料一批，貨款300000元，增值稅額51000元，發(fā)票賬單已收到，計劃成本為290000元，材料已驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。編制收到結(jié)算憑證、材料驗收入庫和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會計分錄。(6分)  
4.    某企業(yè)購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款30000元，支付的增值稅5100元，另支付運輸費300元，包裝費500元，款項均以銀行存款支付。(2分)  
5.    根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計算表”，本月固定資產(chǎn)共計折舊35000元，其中，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊23000元，管理部門的固定資產(chǎn)折舊12000元。(3分)  
6.    某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費60000元，實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。(6分)  
7.    某企業(yè)從2001年末開始采用備抵法核算壞賬損失。提取壞賬準備比例為5%。當(dāng)年應(yīng)收賬款賬面余額為借方80萬元；2002年核銷壞賬損失6萬元，2002年末應(yīng)收賬款賬面余額為140萬元；2003年重新收回以往已核銷壞賬2萬元，2003年末應(yīng)收賬款賬面余額為20萬元。  
要求：  
(1)計算2001--2003年各年末應(yīng)提(沖減)壞賬準備的金額。  
(2)編制提取壞賬準備、核銷壞賬損失、重新收回壞賬的會計分錄。(按時間順序編制)(12分)  
8.    甲公司2005年度的有關(guān)資料如下：  
(1)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為258萬元。  
按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金。  
(2)提取任意盈余公積10萬元。  
(3)向投資者宣告分派現(xiàn)金股利40萬元。  
要求：  
(1)編制甲公司提取法定盈余公積和法定公益金的會計分錄。  
(2)編制甲公司提取任意盈余公積的會計分錄。  
(3)編制甲公司向投資者宣告分派現(xiàn)金股利的會計分錄。  
(4)計算年末未分配利潤。  
(“利潤分配”、“盈余公積”科目需要寫出二級明細科目)(6分)

1. [答案]:  
借：現(xiàn)金       900  
貸：其他業(yè)務(wù)收入       900  
2. [答案]:  
借：原材料    20000  
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)       3400  
貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款    23400  
3. [答案]:  
借：物資采購       300000  
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)       51000  
貸：銀行存款       351000  
借：原材料    290000  
貸：物資采購       290000  
借：材料成本差異       10000  
貸：物資采購       10000  
4.  [答案]:  
借：固定資產(chǎn)       35900  
貸：銀行存款       35900  
5.  [答案]:  
借：制造費用       23000  
管理費用       12000  
貸：累計折舊       35000  
6. [答案]:  
(1)向銀行提取現(xiàn)金：  
借：現(xiàn)金       500000  
貸：銀行存款       500000  
(2)發(fā)放工資：  
借：應(yīng)付工資       500000  
貸：現(xiàn)金       500000  
(3)代扣款項：  
借：應(yīng)付工資       60000  
貸：其他應(yīng)收款    60000  
7.[答案]:  
(1)2001年末提取壞賬準備：800000×5%=40000  
借：管理費用       40000  
貸：壞賬準備       40000  
(2)2002年核銷壞賬損失：  
借：壞賬準備       60000  
貸：應(yīng)收賬款       60000  
(3)2002年末估計的壞賬損失=1400000×5%＝70000  
2002年末應(yīng)計提的壞賬準備=70000+20000=90000  
借：管理費用       90000  
貸：壞賬準備       90000  
(4)2003年重新收回以往已核銷壞賬：  
借：應(yīng)收賬款       20000  
貸：壞賬準備       20000  
借：銀行存款       20000  
貸：應(yīng)收賬款       20000  
(5)2003年末估計的壞賬損失=200000×5%=10000  
2003年末應(yīng)沖減的壞賬準備=90(300-101300=800130  
借：壞賬準備       80000  
貸：管理費用       80000  
8. [答案]:  
(1)借：利潤分配――提取法定盈余公積     25.8  
――提取法定公益金    12.9  
貸：盈余公積――法定盈余公積       25.8  
――法定公益金    12.9  
(2)借：利潤分配――提取任意盈余公積10  
貸：盈余公積――任意盈余公積       10  
(3)借：利潤分配――應(yīng)付股利     40  
貸：應(yīng)付股利       40  
(4)年末未分配利潤=100+258―25.8―12.9―10―40=269.3