廣東會計從業(yè)資格考試《會計基礎》第一套全真卷及解析（業(yè)務綜合題）

五、業(yè)務綜合題(共40分)
1．根據“工資結算匯總表”，本月發(fā)生基本生產車問生產1二人工資56556元，車間管理人員工資9564元，行政管理部門人員丁資54000元，福利部門人員T資4600元，專設銷售機構人員工二資l9200元。編制分配T．資費用的會計分錄。(9分)
2．天紅公司2007年度的有關資料如下： 
(1)年初未分配利潤為200萬元，本年凈利潤為300萬元。按稅后利潤的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。(2)向投資者宣告分派現金股利l40萬元。 
要求： 
(1)編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄。 
(2)編制甲公司提取任意盈余公積的會汁分錄。 
(3)編制甲公司向投資者宣告分派現金股利的會計分錄。 
(4)計算年末未分配利潤。 
(“利潤分配”“盈余公積”科目需要寫出二級明細科目) (16分)
3．云林公司在對賬時發(fā)現以下已入賬的錯賬： 
(1)開出現金支票500元，支付企業(yè)管理部門日常零星開支，編制的會計分錄如下： 
借：管理費用 500
貸：現金 500
(2)月末，結轉完工人庫產品的實際成本89000元，編制的會計分錄如下： 
借：庫存商品 98000
貸：生產成本 98000
(3)計提生產車間用固定資產折舊20000元，編制的會計分錄如下： 
借：制造費用 2000
貸：累計折舊 2000
要求：說明上述賬務處理的錯誤所在，指出應使用的正確更正方法并更正上述錯誤。(15分)

 
1． 
借：生產成本 56556
制造費用 9564
管理費用 58600
銷售費用 l9200
貸：應付職工薪酬 工資 l43920
2． 
(1)借：利潤分配-----提取法定盈余公積 30
貸：盈余公積------ 法定盈余公積 30
(2)借：利潤分配-----提取任意盈余公積 15
貸：盈余公積------任意盈余公積 l5
(3)借：利潤分配----應付現金股利 l40
貸：應付股利 l40
(4)年末未分配利潤=200+300-30-15-140=315(元)
3． 
（1）科目錯，用紅字更正法 
①借：管理費用 500
貸：現金 500
②借：管理費用 500
貸：銀行存款 500
(2)金額多計，用紅字更正法。 
借：庫存商品 9000
貸：生產成本 9000
(3)金額少計，用補充登記法。 
借：制造費用 18000
貸：累計折舊 l8000