會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)全真模擬試卷及解析(2)（業(yè)務(wù)綜合題）

五、業(yè)務(wù)綜合題(共40分)
1．根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月發(fā)生基本生產(chǎn)車問(wèn)生產(chǎn)1二人工資56556元，車間管理人員工資9564元，行政管理部門人員丁資54000元，福利部門人員T資4600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工二資l9200元。編制分配T．資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(9分)
2．天紅公司2007年度的有關(guān)資料如下： 
(1)年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元。按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。(2)向投資者宣告分派現(xiàn)金股利l40萬(wàn)元。 
要求： 
(1)編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 
(2)編制甲公司提取任意盈余公積的會(huì)汁分錄。 
(3)編制甲公司向投資者宣告分派現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 
(4)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。 
(“利潤(rùn)分配”“盈余公積”科目需要寫出二級(jí)明細(xì)科目) (16分)
3．云林公司在對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)以下已入賬的錯(cuò)賬： 
(1)開(kāi)出現(xiàn)金支票500元，支付企業(yè)管理部門日常零星開(kāi)支，編制的會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：管理費(fèi)用 500
貸：現(xiàn)金 500
(2)月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工人庫(kù)產(chǎn)品的實(shí)際成本89000元，編制的會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：庫(kù)存商品 98000
貸：生產(chǎn)成本 98000
(3)計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊20000元，編制的會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：制造費(fèi)用 2000
貸：累計(jì)折舊 2000
要求：說(shuō)明上述賬務(wù)處理的錯(cuò)誤所在，指出應(yīng)使用的正確更正方法并更正上述錯(cuò)誤。(15分)

1． 
借：生產(chǎn)成本 56556
制造費(fèi)用 9564
管理費(fèi)用 58600
銷售費(fèi)用 l9200
貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 l43920
2． 
(1)借：利潤(rùn)分配-----提取法定盈余公積 30
貸：盈余公積------ 法定盈余公積 30
(2)借：利潤(rùn)分配-----提取任意盈余公積 15
貸：盈余公積------任意盈余公積 l5
(3)借：利潤(rùn)分配----應(yīng)付現(xiàn)金股利 l40
貸：應(yīng)付股利 l40
(4)年末未分配利潤(rùn)=200+300-30-15-140=315(元)
3． 
（1）科目錯(cuò)，用紅字更正法 
①借：管理費(fèi)用 500
貸：現(xiàn)金 500
②借：管理費(fèi)用 500
貸：銀行存款 500
(2)金額多計(jì)，用紅字更正法。 
借：庫(kù)存商品 9000
貸：生產(chǎn)成本 9000
(3)金額少計(jì)，用補(bǔ)充登記法。 
借：制造費(fèi)用 18000
貸：累計(jì)折舊 l8000