廣東上半年會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》真題及答案解析（業(yè)務(wù)核算題）（二）

3．資料：中遠(yuǎn)公司2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對賬單的存款余額為339 000元。經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下：

（1）4月28日，中遠(yuǎn)公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。

（2）4月29日，中遠(yuǎn)公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似�，而公司未接到通知�?

（3）4月30日，中遠(yuǎn)公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。

（4）4月30日，銀行計算應(yīng)付給中遠(yuǎn)公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。

（5）4月30日，中遠(yuǎn)公司委托銀行代收的款項150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。

（6）4月30日，中遠(yuǎn)公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。

假定中遠(yuǎn)公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。

要求：請代中遠(yuǎn)公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（本題10分）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009 年 4 月30 日單

位：元

4．中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：

余額試算平衡表

2009年4月30日

補(bǔ)充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：

應(yīng)收賬款－長城公司借方余額98 000

應(yīng)收賬款―海天公司貸方余額12 540

（2）長期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。

（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：

應(yīng)付賬款―白云公司借方余額5 000

應(yīng)付賬款－文創(chuàng)公司貸方余額98 000

（4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：

預(yù)收賬款－方正公司借方余額 2 000

預(yù)收賬款－華裕公司貸方余額 12 000

（5）長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。

要求：請代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。（本題15分）

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

2009年4月30日

制表單位：中海公司單位：元

業(yè)務(wù)核算題3答案（本題共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009 年 4 月30 日單位：元

業(yè)務(wù)核算題4答案（本題共15分，每空1分）

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

2009年4月30日

制表單位：中海公司單位：元

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