廣東上半年會計從業(yè)考試《會計基礎(chǔ)》真題及答案―計算和業(yè)務(wù)題1

計算和業(yè)務(wù)題1、（本題共11分，第1小題7分，第2小題4分）
1、廣州利浦有限責任公司2008年4月30日的銀行存款日記賬余額為300 000元，該公司2008年5月發(fā)生的銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)及其記賬憑證編號如下：（本題11分）
（1）5月5日，以銀行存款歸還短期借款23 000元。（銀付501號）
（2）5月7日，收到投資者投入資金60 000元存入銀行。（銀收501號）
（3）5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元。（銀付502號）
（4）5月19日，將現(xiàn)金10 000元存入銀行。（現(xiàn)付501號）
（5）5月22日，從銀行提取現(xiàn)金48 000元，準備發(fā)放工資。（銀付503號）
（6）5月31日，以銀行存款支付廣告費20 000元。（銀付504號）
要求：
（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，登記給出的銀行存款日記賬（每日需結(jié)出余額），并結(jié)出5月末的銀行存款日記賬余額。
表1 銀行存款日記帳

2008 年		憑證		摘 要	對方賬戶	收 入	付 出	余 額
月	日	字	號
5	1			月初余額				300 000
	5
	7
	15
	19
	22
	31
5	31			本月合計

（2）2008年6月5日，利浦公司收到銀行寄送的銀行對賬單，銀行對賬單數(shù)據(jù)表明，利浦公司2008年5月31日銀行存款余額為304 000元。經(jīng)逐步核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項，請根據(jù)（1）得出的公司銀行存款日記賬余額及所給出的相關(guān)資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
①5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
②5月19日，將現(xiàn)金10 000元存入銀行，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
③5月25日，收到銷售款50 000元，銀行已登記入賬，但公司尚未收到收款通知單，未登記入賬。
④5月31日，銀行代扣公司應(yīng)付水電費15 000元，銀行已登記入賬，公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。
表2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年5月31日

項目	金額	項目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額		銀行對賬單余額
加： 銀行已收企業(yè)未收款項 減： 銀行已付企業(yè)未付款項		加： 企業(yè)已收銀行未收款項 減： 企業(yè)已付銀行未付款項
調(diào)節(jié)后余額		調(diào)節(jié)后余額

 

 

 

計算和業(yè)務(wù)題1答案、（本題共11分，第1小題7分，第2小題4分）
（1）登記的銀行存款日記賬如下：（本小題共7分，每對一行給1分。一行中如出現(xiàn)對方賬戶、金額、憑證字號錯誤，每錯一處扣0.5分，直至扣完該行分值為止）銀行存款日記帳

2008 年		憑證		摘 要	對方賬戶	收 入	付 出	余 額
月	日	字	號
5	1			月初余額				300 000
	5	銀付	501	歸還短期借款	短期借款		23 000	277 000
	7	銀收	501	收到投資人投入資金	實收資本	60 000		337 000
	15	銀付	502	償還前欠貨款	應(yīng)付賬款		37 000	300 000
	19	現(xiàn)付	501	現(xiàn)金存入銀行	現(xiàn)金	10 000		310 000
	22	銀付	503	提取現(xiàn)金	現(xiàn)金		48 000	262 000
	31	銀付	504	支付廣告費	銷售費用		20 000	242 000
5	31			本月合計		70 000	128 000	242 000

（2）編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：（本小題共4分，每對一個數(shù)據(jù)0.5分）[replyview]

項目	金額	項目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額	242 000	銀行對賬單余額	304 000
加： 銀行已收企業(yè)未收款項 減： 銀行已付企業(yè)未付款項	50 000 15 000	加： 企業(yè)已收銀行未收款項 減： 企業(yè)已付銀行未付款項	10 000 37 000
調(diào)節(jié)后余額	277 000	調(diào)節(jié)后余額	277 000