河北省財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德考試大綱--第三章(1)

　　第三章稅收法律制度

　　第一節(jié)稅收概述
　　一、稅收的概念與分類?
　�。ㄒ唬┒愂崭拍钆c分類
　　1．稅收的概念?
　　2．稅收的作用
　�。�1）稅收是國家組織財政收入的主要形式?
　�。�2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段
　�。�3）稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
　　（4）稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
　�。ǘ�）稅收的特征?
　　1．強制性
　　2．無償性
　　3．固定性
　�。ㄈ�）稅收的分類?
　　1．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型?
　　2．按征收管理的分工體系分類�？煞譃楣ど潭愵�、關(guān)稅類
　　3．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類�？煞譃橹醒攵�、地方稅和中央地方共享稅
　　4．按照計稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類；可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅
　　二、稅法及構(gòu)成要素?
　�。ㄒ唬┒愂张c稅法的關(guān)系
　　1．稅法的概念
　　2．稅收與稅法的關(guān)系
　�。ǘ�）稅法的分類
　　1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法
　　2．按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法
　　3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
　�。ㄈ�）稅法的構(gòu)成要素
　　1．征稅人
　　2．納稅義務(wù)人?
　　3．征稅對象?
　　4．稅目
　　5．稅率?
　�。�1）比例稅率
　�。�2）定額稅率?
　�。�3）累進(jìn)稅率
　　6．計稅依據(jù)?
　�。�1）從價計征?
　�。�2）從量計征?
　�。�3）復(fù)合計征
　　7．納稅環(huán)節(jié)?
　　8．納稅期限?
　　9．納稅地點
　　10．減免稅?
　�。�1）減稅和免稅?
　�。�2）起征點
　　（3）免征額?
　　11．法律責(zé)任
　　
　　

　　第二節(jié)主要稅種?
　　一、增值稅
　�。ㄒ唬┰鲋刀惖母拍钆c分類
　　1．增值稅的概念
　　2．增值稅的分類
　�。�1）生產(chǎn)型增值稅
　�。�2）收入型增值稅
　�。�3）消費型增值稅
　�。ǘ�）增值稅一般納稅人
　�。ㄈ�）增值稅稅率
　�。ㄋ模┰鲋刀悜�(yīng)納稅額
　　1．銷項稅額
　　2．銷售額
　　3．進(jìn)項稅額
　　（五）增值稅小規(guī)模納稅人
　�。�六）增值稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生的時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　二、消費稅
　�。ㄒ唬┫�費稅的概念與計稅方法
　　1．消費稅的概念
　　2．消費稅的計稅
　　（二）消費稅納稅人
　�。ㄈ�）消費稅稅目與稅率
　　1．消費稅稅目
　　2．消費稅稅率
　�。ㄋ模┫�費稅應(yīng)納稅額
　　1．銷售額的確認(rèn)
　　2．銷售量的確認(rèn)
　　3．從價從量復(fù)合計征
　　4．應(yīng)稅消費品已納稅款扣除
　　（五）消費稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　三、營業(yè)稅
　�。ㄒ唬�營業(yè)稅的概念
　�。ǘ�）營業(yè)稅納稅人
　　（三）營業(yè)稅的稅目、稅率
　　1．營業(yè)稅稅目
　　2．營業(yè)稅稅率
　　（四）營業(yè)稅應(yīng)納稅額
　�。ㄎ澹�營業(yè)稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生時間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點
　　四、企業(yè)所得稅?
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念
　�。ǘ�）企業(yè)所得稅征稅對象
　　（三）企業(yè)所得稅稅率
　�。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
　　1．收入總額
　　2．不征稅收入
　　3．免稅收入
　　4．準(zhǔn)予扣除的項目
　�。�1）成本
　�。�2）費用
　　（3）稅金
　�。�4）損失
　　5．不得扣除的項目
　　6．虧損彌補
　�。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅征收管理
　　1．納稅地點
　　2．納稅期限
　　3．納稅申報
　　五、個人所得稅?
　　（一）個人所得稅概念
　�。ǘ�）個人所得稅納稅義務(wù)人
　　（三）個人所得稅的應(yīng)稅項目和稅率
　　1．個人所得稅應(yīng)稅項目
　　2．個人所得稅稅率?
　�。ㄋ模﹤�人所得稅應(yīng)納稅所得額
　　1．工資、薪金所得
　　2．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
　　3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
　　4．勞務(wù)報酬所得
　　5．稿酬所得
　　6．利息、股息、紅利所得
　�。ㄎ澹﹤�人所得稅征收管理
　　1．自行申報納稅義務(wù)人
　　2．代扣代繳