江西省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)復(fù)習(xí)講義(10/1)

第三節(jié)　票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

　　(一)票據(jù)的概念和種類

　　票據(jù)是指《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。(狹義)

　　在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。(多選)

　　【例題•多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有( )。

　　A. 匯票

　　B. 本票

　　C. 支票

　　D. 信用卡

　　[答案]ABC

　　(二)票據(jù)的法律特征

　　1.票據(jù)以支付一定金額為目的;

　　2.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券;

　　3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離;

　　4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付;

　　5.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額;

　　6.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。

　　(三)票據(jù)的功能

　　1.支付功能。

　　2.匯兌功能。

　　3.結(jié)算功能。

　　4.信用功能。

　　5.融資功能。

　　(四)票據(jù)法律關(guān)系

　　票據(jù)法律關(guān)系是指票據(jù)當(dāng)事人之間在票據(jù)的簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

　　注意：票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。

　　一般來(lái)說(shuō)，票據(jù)關(guān)系的發(fā)生總是以票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系為原因和前提的，但是，票據(jù)關(guān)系一經(jīng)發(fā)生，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在、是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系都不起影響作用。

　　(五)票據(jù)的當(dāng)事人

　　票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。

　　1.分類：(簡(jiǎn)答)

　　票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

　　基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人。(多選)

　　非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。(多選)

　　除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。(判斷)

　　2.定義：(判斷)

　　(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;

　　(2)收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;

　　(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人;

　　(4)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人;

　　(5)背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人;

　　(6)被背書(shū)人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人;

　　(7)保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。

　　【例題•單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為( )

　　A.背書(shū)人

　　B.出票人

　　C.收款人

　　D.付款人

　　[答案]B

　　【例題•單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是( )

　　A.出票人

　　B.付款人

　　C.保證人

　　D.收款人

　　[答案]C

　　【例題•單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于基本當(dāng)事人的是( )。

　　A.出票人

　　B.背書(shū)人

　　C.承兌人

　　D.保證人

　　[答案]A

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有( )。

　　A.出票人

　　B.付款人

　　C.收款人

　　D.保證人

　　[答案]ABCD

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。

　　A.出票人

　　B.付款人

　　C.收款人

　　D.背書(shū)人

　　[答案]D

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有( )。

　　A.承兌人

　　B.出票人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　[答案]BCD

　　(六)票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

　　1.票據(jù)權(quán)利。

　　是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

　　付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。

　　行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書(shū)人。

　　票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。

　　行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。

　　2.票據(jù)責(zé)任。

　　是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書(shū)、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

　　【例題•簡(jiǎn)答題】什么是票據(jù)追索權(quán)?行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有那些?

　　[答案]①票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。

　�、谛惺棺匪鳈�(quán)的當(dāng)事人包括：收款人和持票人以及代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有( )。

　　A.票載收款人

　　B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

　　C.最后被背書(shū)人

　　D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書(shū)人

　　[答案]ABCD

　　【例題•多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有( )。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　[答案]ABCD

　　【例題•判斷題】行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書(shū)人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。( )

　　[答案]對(duì)

　　(七)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。

　　《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。

　　1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為;

　　2.背書(shū)是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為;

　　【例題•多選題】以下票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓( )。

　　A.現(xiàn)金支票

　　B.商業(yè)匯票

　　C.銀行匯票

　　D.填明'現(xiàn)金'字樣的銀行匯票

　　[答案]AD

　　3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;

　　4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　　【例題•多選題】票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有( )。

　　A.出票　　B.背書(shū)

　　C.承兌　　D.保證

　　[答案]ABCD

　　【例題•多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有( )。

　　A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

　　B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

　　C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

　　D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

　　[答案]BCD

　　【例題•多選題】以下敘述中，正確的包括( )。

　　A.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券

　　B.票據(jù)金額應(yīng)由出票人自己支付或委托付款人支付

　　C.票據(jù)行為只包括出票、背書(shū)和承兌

　　D.票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件

　　[答案]ABD

　　(八)票據(jù)簽章

　　票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果缺少此項(xiàng)內(nèi)容，則該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效。

　　單位在票據(jù)上的簽章;應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或者蓋章;

　　個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章;

　　支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

　　【例題•多選題】根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行在票據(jù)上簽章時(shí)，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章有效的有( )。

　　A.單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權(quán)的代理人的簽名

　　B.個(gè)人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名

　　C.支票的出票人在票據(jù)上使用其預(yù)留銀行的簽章

　　D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章

　　[答案]AC

　　注：銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

　　(九)票據(jù)記載事項(xiàng)

　　分類：絕對(duì)記載事項(xiàng)，相對(duì)記載事項(xiàng)，和任意記載事項(xiàng)。

　　1.絕對(duì)記載事項(xiàng)為票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項(xiàng)，如不記載，則票據(jù)無(wú)效。(判斷)

　　2.相對(duì)記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而沒(méi)有記載，但按照法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。(判斷)

　　如匯票上沒(méi)有記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。 (多選)

　　3.任意記載事項(xiàng)是指《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　非法定記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力。

　　【例題•多選題】匯票中未記載付款地的，可以付款人的以下法定地點(diǎn)為付款地( )。

　　A.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

　　B.住所

　　C.經(jīng)常居住地

　　D.主要財(cái)產(chǎn)所在地

　　[答案]ABC

　　【例題•單選題】票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。下列關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。

　　A.票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)

　　B.票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)

　　C.票據(jù)記載事項(xiàng)可分為相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)

　　D.票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)，相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)

　　[答案]D

　　【例題•多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)失效的是( )。

　　A.未記載付款日期

　　B.未記載付款地

　　C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　D.未記載出票人簽章

　　[答案]AB

　　【例題•單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，屬于非法定記載事項(xiàng)的是( )。

　　A.出票人簽章

　　B.出票地

　　C.付款地

　　D.簽發(fā)票據(jù)的用途

　　[答案]D

　　[解析]依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，出票地和付款地屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。

　　(十)票據(jù)喪失

　　票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。

　　票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

　　1.掛失止付

　　掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

　　只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可以進(jìn)行掛失止付。

　　2.公示催告

　　公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。

　　3.普通訴訟

　　普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無(wú)須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。

　　【例題•判斷題】票據(jù)喪失后只能通過(guò)普通訴訟一種形式進(jìn)行補(bǔ)救。( )

　　[答案]錯(cuò)

　　【例題•多選題】票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有( )。

　　A.普通訴訟

　　B.公示催告

　　C.掛失止付

　　D.登報(bào)聲明

　　[答案]ABC