會計從業(yè)資格考試會計基礎(chǔ)重點整理(22)

第四節(jié)　對　賬

　　一、賬證核對

　　會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。

　　一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。

　　二、賬賬核對

　　1.總賬借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計是否相符。

　　2.總分類賬各賬戶的借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)應(yīng)核對相符;

　　3.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對�？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符;

　　4.總分類賬簿與日記賬核對�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;

　　5.會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應(yīng)核對相符。

　　三、賬實核對

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。

　　【例題•多選題】對賬的內(nèi)容包括( )

　　A.證證核對　　　　B.賬證核對

　　C.賬表核對　　　　D.賬實核對

　　[答案]BD

　　【例題•多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　[答案]ABC

　　【例題•單選題】在下列有關(guān)賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細賬借方發(fā)生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對

　　[答案]A

　　【例題•單選題】下列對賬事項，屬于賬賬核對的是( )。

　　A.銀行日記賬和銀行對賬單的核對

　　B.債權(quán)債務(wù)明細賬與對方單位債權(quán)債務(wù)明細賬的核對

　　C.賬簿記錄和原始憑證的核對

　　D.會計部門財產(chǎn)明細賬與倉庫保管部門財產(chǎn)明細賬的核對

　　[答案]D

　　【例題•多選題】下列事項中，屬于賬實核對的有( )。

　　A.銀行日記賬與銀行對賬單的核對

　　B.各項財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資實有數(shù)的核對

　　C.現(xiàn)金日記賬與總賬的核對

　　D.往來明細賬與對方單位賬目記錄的核對

　　[答案]ABD