吉林會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第一章第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督考點(diǎn)（三）

吉林會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第一章第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督考點(diǎn)（三）

(三)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求(《會(huì)計(jì)法》規(guī)定)(相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限明確并相互分離+其他3個(gè)明確，共4條)

　　1.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，這是機(jī)構(gòu)控制和職務(wù)控制的基本要求。

　　2.重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確其決策和執(zhí)行程序，并體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的要求，這是對(duì)業(yè)務(wù)處理程序控制的基本要求，是對(duì)盲目對(duì)外投資，擅自處置資產(chǎn)，隨意調(diào)度資金所作的限制性規(guī)定，具有很強(qiáng)的針對(duì)性。

　　3.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。這是財(cái)產(chǎn)安全控制和會(huì)計(jì)信息控制的基本要求。

　　4.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。這是內(nèi)部審計(jì)控制的基本要求。

　　【例題•判斷題】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。( )

　　[答案]對(duì)

　　【例題•多選題】下列有關(guān)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度基本要求的表述中，符合規(guī)定的有( )。

　　A.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約

　　B.重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確其決策和執(zhí)行程序，并體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的要求

　　C.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確

　　D.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確

　　[答案]ABCD

　　【例題•多選題】下列屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求的有( )。

　　A.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　　B.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　C.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確

　　D.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)明確

　　[答案]ACD