會計財稅實操能力考試分為工業(yè)和商業(yè)兩類，每類考試都分為手工賬務和軟件實務綜合兩部分，其中軟件實務部分兩個類別的大綱及考題是一樣的，下面為工業(yè)手工賬部分考試大綱�？荚噲竺�>>

一、本課程考試的性質和任務

（一）考試性質

課程類型：項目考試

課程總課時：總課時為85課時

考試對象：報名參加考試的各學員

考試方式：筆試

（二）考試任務

會計財稅實操項目培訓考試分為兩部分——手工賬務和軟件實務綜合。

會計財稅實操項目培訓考試，面向財稅行業(yè)，旨在于實現以“財務與稅收政策相結合、實務操作與理論知識相結合、手工全真模擬財稅處理與財稅一體化軟件相結合”的培訓模式，具有很強的社會實踐性，力求通過此項培訓考試，參訓人員可以掌握以上三項緊密結合，具備深厚的應用能力。

二、考試基本要求

（一）會計和稅法的緊密結合；

（二）理論與實踐的緊密結合；

（三）國家稅法及稅收相關政策和地方稅法及稅收相關政策的緊密結合。

三、考核方式及分值

（一）考試方式

1、考試方式為筆試；

2、考試時間120分鐘，滿分100分；

3、報考會計財稅實操項目培訓的考生，參加本類別的專業(yè)科目考試�？荚囋囶}全部以會計財稅實操為基礎，以提高考生實際應用操作和上崗實操能力。

4、考試題目類型包括客觀性選題（選擇題）、主觀型試題（綜合實務題），考試題目類型靈活，以試卷分值為準。

（二）答題要求

考生必須用黑色中性筆在試卷或答題卡上作答，在其他位置作答一律無效。不得在試卷上做任何標記性記號，如有違紀行為，一律視為無效試卷取消本次考試成績。

四、考核知識點

（一）會計基礎知識

1、掌握企業(yè)建章建制的程序和規(guī)則

（1）會計手工做賬操作流程；

（2）審核原始憑證；

（3）正確填寫辨別合規(guī)合法的發(fā)票。

2、掌握記賬憑證和賬簿的填寫規(guī)范

（1）記賬憑證填寫當中的重點內容；

（2）查找錯賬的技巧方法；

（3）費用多欄賬的填寫規(guī)范。

3、掌握財務會計的對象和要素

（1）會計六要素的確認和計量；

（2）間接費用的分類歸納。

4、掌握財、稅務報表數據的形成過程

（1）資產負債表各項數據的形成；

（2）利潤表各項數據的形成；

（3）現金流量表各項數據的形成；

（4）增值稅納稅申報表的數據的形成；

（5）企業(yè)所得稅的季度預繳申報表和年度匯算清繳申報表各項數據的形成。

（二）會計財稅實操知識

1、了解

（1）工業(yè)企業(yè)進銷存核算崗位的設置和工業(yè)企業(yè)資產運動過程

（2）原始憑證填寫和傳遞流程

（3）通訊費涉及的財稅要點

（4）工資代扣款項的賬務處理

（5）權責發(fā)生制下跨期費用賬務處理及稅收政策

（6）附加稅費的賬務處理及稅收政策

（7）原材料領用的賬務處理，原材料明細賬的登記方法

（8）增值稅專用發(fā)票認證方式與進項稅額的會計核算

（9）個人所得稅征稅范圍及計稅方法

（10）營改增發(fā)生應稅服務的會計核算及稅務處理

（11）差旅費的核算范圍

（12）稅款解繳的賬務處理

（13）職工社會保險的計算方法與稅收政策

（14）公益性捐贈和非公益性捐贈的區(qū)別

（15）產品完工入庫的工作流程、表單制作、賬務處理

（16）固定資產后續(xù)支出的賬務處理及稅收政策

（17）資產損失的確認條件

（18）金融機構與非金融機構的區(qū)別

（19）工業(yè)企業(yè)成本核算

（20）交易性金融資產的賬務處理

（21）權責發(fā)生制工資薪酬的計提與分配

（22）房產稅、土地使用稅、印花稅的征稅范圍與計稅方法

（23）企業(yè)所得稅的計稅原理

2、熟悉

（1）職工福利費、差旅費、勞保費、業(yè)務招待費的列支范圍

（2）企業(yè)銷售業(yè)務的賬務處理

（3）非貨幣性資產交換的賬務處理

（4）其他應收款的核算范圍

（5）固定資產入賬的賬務處理及相關稅收政策

（6）工資的計提流程與計算社會保險的分配關系

（7）代扣五險一金的賬務處理和個人所得稅工資薪金的計算

（8）接受捐贈業(yè)務的賬務處理及企業(yè)所得稅收入確認時間

（9）租賃收入賬務處理及稅收政策

（10）銷售退回的賬務處理及紅字增值稅專用發(fā)票的開具要求及相關政策

（11）增值稅銷項稅額核算的相關政策

（12）工會經費的賬務處理及企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（13）債務重組的賬務處理及稅收政策

（14）固定資產折舊方法與財稅差異的調整關系

（15）借款費用的賬務處理

（16）企業(yè)生產費用的歸集和分配

（17）制造費用科目核算范圍

（18）社會保險、住房公積金的會計核算與稅務處理

（19）長期股權投資的賬務處理及稅收政策

（20）企業(yè)所得稅的會計核算

（21）企業(yè)人工費用、動力費用、制造費用、輔助生產成本的歸集與分配

（22）產品成本核算方法：品種法、分批法、分步法

3、掌握

（1）增值稅計稅原理，銷項稅額的計稅依據、進項稅額的抵扣政策及相關賬務處理

（2）增值稅專用發(fā)票的開具要點及相關政策

（3）職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（4）增值稅視同銷售的稅務處理

（5）勞保費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（6）職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（7）業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（8）增值稅進項稅額不得抵扣范圍

（9）個人所得稅解繳稅款的賬務處理

（10）銷售折讓的賬務處理及紅字增值稅專用發(fā)票的開具要求及相關政策

（11）個人所得稅征稅與不征稅項目的劃定

（12）企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目

（13）職工教育經費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（14）廣告費和業(yè)務宣傳費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（15）捐贈業(yè)務的賬務處理及企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（16）長期待攤費用的開支范圍及企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定

（17）固定資產、無形資產企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定

（18）借款費用在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（19）職工福利費的開支范圍與企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（20）交易性金融資產的涉稅處理

（21）職工福利費、職工教育經費、工會經費在企業(yè)所得稅稅前扣除標準

（22）完工產品與在產品成本分配方法

（23）產品銷售成本結轉方法及賬務處理

（24）增值稅月末結轉的計算及賬務處理

（25）結轉本年利潤和結轉凈利潤的賬務處理

（26）結轉利潤分配的賬務處理