中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年，審計(jì)署對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及11家分支機(jī)構(gòu)2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)情況表明，近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行按照國(guó)務(wù)院關(guān)于“面向三農(nóng)、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的十六字方針，穩(wěn)步推進(jìn)股份制改革，取得初步成效。

　�。ㄒ唬┓e極推進(jìn)股份制改革，初步建立商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。

　　2008年，農(nóng)業(yè)銀行按股改方案要求，通過(guò)資產(chǎn)剝離和財(cái)務(wù)重組，完成了股份公司的組建；按照現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行治理模式，建立了相對(duì)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)；積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和理念，制定了戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，明確了中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

　　（二）創(chuàng)新金融服務(wù)，落實(shí)服務(wù)“三農(nóng)”股改目標(biāo)。

　　農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)真落實(shí)服務(wù)“三農(nóng)”的股改目標(biāo)，不斷改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)方式，初步探索出一條以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品基地為依托、以農(nóng)戶為重點(diǎn)、以惠農(nóng)卡為載體、以農(nóng)戶小額貸款為突破口，實(shí)行“條線管理、單元經(jīng)營(yíng)、重心下沉、獨(dú)立核算”的運(yùn)作模式。

　�。ㄈ�）不斷完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　2008年，農(nóng)業(yè)銀行設(shè)立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，初步建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)；組織多層次檢查隊(duì)伍，加大對(duì)重點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)違規(guī)操作和案件的專項(xiàng)治理力度，違規(guī)經(jīng)營(yíng)和案件高發(fā)的勢(shì)頭初步得到遏制。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，經(jīng)營(yíng)效益有較大提高。

　　2008年，農(nóng)業(yè)銀行通過(guò)財(cái)務(wù)重組和不良資產(chǎn)剝離，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益有了較大改善。截至2008年末，資產(chǎn)總額為70 124.41億元，其中貸款總額31 001.59億元。不良貸款額和不良貸款率實(shí)現(xiàn)了雙降，不良貸款額從8161億元降至1340億元，不良貸款率從23.64％降至4.32％，撥備覆蓋率從7.16％提高到63.53％；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)516億元，同比增加18.9％，總資產(chǎn)回報(bào)率從0.81％上升至0.84％，資本充足率從－17.84％提高到9.41％。

　　審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行一些分支機(jī)構(gòu)仍然存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制還存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　在對(duì)農(nóng)業(yè)銀行總行及11家分支行審計(jì)中查出以下主要問(wèn)題：

　�。ㄒ唬┻`規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題105.53億元。

　　一是違規(guī)發(fā)放各類貸款47.97億元，主要是向不符合產(chǎn)業(yè)政策和貸款條件的企業(yè)和項(xiàng)目發(fā)放貸款、違規(guī)開(kāi)立保函、發(fā)放無(wú)指定用途貸款以及信貸資金流入股市等，涉及北京、河北、遼寧、安徽、山東、河南、湖南、四川、大連等9家分行。如2008年12月至2009年2月，遼寧省朝陽(yáng)市凌源支行向被列入關(guān)停淘汰落后生產(chǎn)能力名單的一家鋼鐵企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款2.2億元。

　　二是違規(guī)簽發(fā)無(wú)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn)48.28億元，涉及北京、安徽、河南、湖北等9家分行。如2009年2月，安徽省阜陽(yáng)市騰達(dá)支行為完成內(nèi)部考核任務(wù)，主動(dòng)與不具備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票資格的南京巨歐貿(mào)易有限公司聯(lián)系辦理票據(jù)貼現(xiàn)1.94億元，貼現(xiàn)所用增值稅發(fā)票復(fù)印件系偽造。

　　三是違規(guī)辦理存款、結(jié)算業(yè)務(wù)5.96億元。如2007年底，黑龍江省黑河分行個(gè)別職工將其個(gè)人結(jié)算賬戶違規(guī)提供給客戶辦理轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)5.57億元。

　　四是違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題3.32億元，涉及黑龍江、河南、湖北等9家分支機(jī)構(gòu)，主要是少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入、賬外固定資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫(kù)”等。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，部分業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　一是政府融資平臺(tái)貸款管理存在薄弱環(huán)節(jié)。審計(jì)抽查的230億元地方政府融資平臺(tái)貸款中，有25億元被地方政府用于抵頂擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目的配套資金或財(cái)政性支出等。

　　二是部分涉農(nóng)貸款資金未直接用于“三農(nóng)”。農(nóng)業(yè)銀行2008年發(fā)放的貸款中，有215億元未直接用于“三農(nóng)”。

　　三是基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在漏洞。如對(duì)賬戶和部分業(yè)務(wù)交易平臺(tái)的交易缺乏監(jiān)控：“惠農(nóng)卡”存在滯留在代理人員處或由銀行經(jīng)辦人員代為開(kāi)卡的問(wèn)題；經(jīng)營(yíng)性物業(yè)貸款管理不到位，部分貸款資金流向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；代客衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)控制不足，2008年墊付利息支出和平盤損失10.7億元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)、部分業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題依法作出處理，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法犯罪的10件案件線索，已移交司法機(jī)關(guān)立案查處。

　　審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，繼續(xù)深化金融改革和創(chuàng)新，加快實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐，不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力和金融服務(wù)水平；嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，在金融創(chuàng)新和拓展市場(chǎng)過(guò)程中，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，努力提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力；全面貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，改善對(duì)中小企業(yè)的信貸服務(wù)，加大支農(nóng)力度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　農(nóng)業(yè)銀行對(duì)本次審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，多次召開(kāi)專題會(huì)議研究制定整改措施，將整改問(wèn)題與合規(guī)文化建設(shè)、經(jīng)營(yíng)理念提升和推進(jìn)商業(yè)化進(jìn)程相結(jié)合，強(qiáng)化了內(nèi)部控制和管理。截至2010年3月末，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及的96項(xiàng)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題已整改90項(xiàng)，整改完成率為93.75％；收回違規(guī)發(fā)放的貸款16.74億元，收回承兌匯票和貼現(xiàn)資金47.33億元，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目金額1.56億元，追回“小金庫(kù)”資金78.67萬(wàn)元，處理賬外資產(chǎn)3750萬(wàn)元。已處理責(zé)任人263人。其中移送司法機(jī)關(guān)1人，處理處級(jí)干部11人，科級(jí)干部33人。未完成整改的事項(xiàng)正在積極整改中。