遼寧大連會(huì)計(jì)從業(yè)考試大綱《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》(修訂版)

第一章 會(huì)計(jì)電算化概述

　　第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介

　　一、模擬手工記賬的探索起步

　　二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展

　　三、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合

　　四、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理

　　第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件

　　一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)

　　二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類

　�。ㄒ唬┩ㄓ煤蛯Ｓ脮�(huì)計(jì)核算軟件

　　（二）單用戶和多用戶會(huì)計(jì)核算軟件

　　三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成

　　（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

　　四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同

　　（一）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)

　　1．目標(biāo)一致

　　2．遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

　　3．遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法

　　4．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別

　　1．會(huì)計(jì)核算工具不同

　　2．會(huì)計(jì)信息載體不同

　　3．記賬規(guī)則不完全相同

　　4．賬務(wù)處理流程類型存在差別

　　5．內(nèi)部控制方式不同

第二章 會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境

　　第一節(jié) 計(jì)算機(jī)一般知識(shí)

　　一、計(jì)算機(jī)及其種類

　　二、計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)

　　三、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域

　　第二節(jié) 計(jì)算機(jī)硬件

　　一、輸入設(shè)備

　　二、輸出設(shè)備

　　三、運(yùn)算器

　　四、控制器

　　五、存儲(chǔ)器

　　第三節(jié) 計(jì)算機(jī)軟件

　　一、系統(tǒng)軟件

　　二、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語言

　　三、應(yīng)用軟件

　　第四節(jié) 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

　　一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能

　　二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類

　�。ㄒ唬┌吹乩碛行Х秶鷦澐郑�可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)

　�。ǘ�）按通信媒體劃分，可分為有線網(wǎng)、無線網(wǎng)

　�。ㄈ�）按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專用網(wǎng)

　�。ㄋ模┌磁渲脛澐�，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng)

　�。ㄎ澹┌磳�(duì)數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

　　三、因特網(wǎng)

　　（一）因特網(wǎng)協(xié)議――TCP/IP協(xié)議

　�。ǘ�）因特網(wǎng)的應(yīng)用

　�。ㄈ�）網(wǎng)址

　　第五節(jié) 計(jì)算機(jī)安全

　　一、計(jì)算機(jī)安全隱患

　�。ㄒ唬┯绊懹�(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素

　�。ǘ�）保證計(jì)算機(jī)安全的對(duì)策

　　二、計(jì)算機(jī)病毒防范

　�。ㄒ唬┯�(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)

　�。ǘ�）計(jì)算機(jī)病毒分類

　�。ㄈ�）防范計(jì)算機(jī)病毒的有效方法

　　（四）計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)和清除

　　三、計(jì)算機(jī)黑客及其防范

　�。ㄒ唬┖诳统Ｓ檬侄�

　�。ǘ�）防范黑客的措施

第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求

　　第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度

　　會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度有，《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

　　第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求

　　一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求

　�。�六）會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況

　�。ㄆ撸�會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能

　�。ò耍﹩挝恍薷摹⑸�級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)

　　（九）會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)

　　二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

　�。ㄒ唬�對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

　　1．輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料

　　2．輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)

　　3．選擇會(huì)計(jì)核算方法

　　4．定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證

　　5．用戶設(shè)置

　�。ǘ�）對(duì)記賬憑證輸入的基本要求

　　會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

　�。ㄈ�）對(duì)記賬憑證的控制功能

　　1．正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入的記賬憑證編號(hào)重復(fù)的，予以提示并拒絕保存

　　2．以編號(hào)方式輸入會(huì)計(jì)科目的，自動(dòng)顯示該代碼所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱

　　3．借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存

　　4．有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，予以提示并拒絕保存

　　5．正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存

　　6．會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能

　　7．對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能

　�。ㄋ模�對(duì)原始憑證輸入的基本要求

　　1．在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證

　　2．在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證

　　三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

　�。ㄒ唬┢聊徊樵兊幕�本要求

　　1．各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目

　　2．本期輸入的記賬憑證、原始憑證

　　3．本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬

　　4．往來項(xiàng)目的結(jié)算情況

　　5．本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表

　�。ǘ�）打印輸出的基本要求

　　1．應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

　　2．在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代

　　3．在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少

　　4．對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能

　　四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　　（一）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能

　　（三）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬的功能

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改、刪除

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

　　一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)

　�。ㄒ唬╇娝阒鞴�，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作

　　（二）軟件操作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作

　�。ㄈ�）審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬

　　（四）電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

　�。ㄎ澹╇娝銓彶�，對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊

　�。�六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

　�。ㄆ撸�會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管

　　二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置

　　第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

　　一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

　�。ㄒ唬┨娲�手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一

　　（二）替代手工記賬的條件

　　1．配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備

　　2．配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

　　3．建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

　　二、替代手工記賬的過程

　�。ㄒ唬┱�理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　1．重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

　　2．整理各賬戶余額

　　3．清理往來賬戶和銀行賬戶

　　（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

　　1．符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定

　　2．滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求

　　3．滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目

　　4．保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒有上級(jí)科目

　　5．保持相對(duì)穩(wěn)定

　　6．要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目

　　三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程

　　四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化

　　五、計(jì)算機(jī)與手工并行

　�。�1）檢驗(yàn)各種核算方法

　�。�2）檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性

　　（3）考查操作準(zhǔn)確性

　�。�4）糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤

　　第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求

　　一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)

　�。ǘ�）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印

　　（三）會(huì)計(jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”一般要求每月打印一次

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管

　　二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管

　　三、制定與實(shí)施會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

　�。ㄒ唬┐鏅n的手續(xù)

　�。ǘ�）各種安全和保密措施

　�。ㄈ�）檔案管理員的崗位責(zé)任制度

　�。ㄋ模�檔案分類管理辦法

　�。ㄎ澹�檔案使用的各種審批手續(xù)

　　（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)

　　四、會(huì)計(jì)電算化檔案安全和保密措施

第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求

　　第一節(jié) 電算化會(huì)計(jì)核算基本流程

　　一、編制記賬憑證

　　二、憑證審核

　　三、記賬

　　四、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作

　　一、系統(tǒng)初始化

　�。ㄒ唬┰O(shè)置操作員及權(quán)限

　　（二）建立賬套

　�。ㄈ�）設(shè)置會(huì)計(jì)期間

　　（四）設(shè)置記賬本位幣

　�。ㄎ澹┰O(shè)置會(huì)計(jì)科目

　�。�六）錄入科目初始數(shù)據(jù)

　　（七）設(shè)置輔助核算項(xiàng)目

　�。ò耍┰O(shè)置外幣幣種及匯率

　�。ň牛┰O(shè)置憑證類別

　　二、日常賬務(wù)處理操作

　　三、結(jié)賬

　　四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　第三節(jié) 其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作

　　一、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊基本操作

　�。ㄒ唬┏跏荚O(shè)置操作

　�。ǘ�）日常使用操作

　　二、工資核算模塊基本操作

　　（一）初始設(shè)置

　�。ǘ�）日常業(yè)務(wù)處理

　　三、固定資產(chǎn)核算模塊基本操作

　　（一）初始設(shè)置

       （二）日常使用操作