5月17日，中國證監(jiān)會通報了勤上光電、隆基股份、華塑股份、青鳥華光、海聯(lián)訊、承德大路、西藏天路、宏磊股份8家上市公司的信息披露違法違規(guī)行為，這8家公司已被正式立案調(diào)查。同時，民生證券、南京證券被通報近期有相關(guān)保薦項目被立案稽查，暫不受理其推薦項目及材料。

　　這是繼萬福生科后的一次集體曝光，而此前證監(jiān)會已于5月10日召開新聞發(fā)布會通報萬福生科有關(guān)情況進展和處理情況，在本次事件中，證監(jiān)會對中介機構(gòu)的處罰程度堪稱史無前例。

　　簽字會計師終身禁入

　　為萬福生科做審計的是中磊會計師事務(wù)所(簡稱“中磊所”)，其因“未勤勉盡責(zé)，審計程序缺失”而被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)，罰沒業(yè)務(wù)收入138萬元，并處以2倍罰款。

　　此外，證監(jiān)會對簽字會計師王越、黃國華給予警告，并分別處10萬元、13萬元罰款，且均采取終身證券市場禁入措施;對簽字會計師鄒宏文給予警告，并處3萬元罰款。

　　其實中磊所早有前車，但并未鑒之。2013年2月7日，因未能發(fā)現(xiàn)云南綠大地生物科技股份有限公司在招股說明書及2007、2008、2009年年度報告中虛增資產(chǎn)、虛增業(yè)務(wù)收入，深圳鵬城會計師事務(wù)所(簡稱“鵬城所”)被證監(jiān)會撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格。

　　然而，鵬城所已于去年與國富浩華會計師事務(wù)所合并，罰單如何下達曾引起熱議。

　　證監(jiān)會深圳證券監(jiān)管專員辦事處顧問宋清輝在接受時代周報記者采訪時表示，“中磊所與鵬城所如出一轍，不相上下�！�

　　宋清輝稱，受罰會計師事務(wù)所與其他會所合并、為受罰會所服務(wù)的注冊會計師帶著項目轉(zhuǎn)所，這樣“金蟬脫殼”的應(yīng)對方式無疑會使證監(jiān)會的處罰“打了折扣”。

　　但不同的是，此次證監(jiān)會的處罰中，對中磊所的兩位簽字會計師采取了“終身證券市場禁入措施”，這將會“在一定程度上震懾其他會所”，也會引起其他注冊會計師對職業(yè)聲譽的珍惜。

　　中磊所受罰并非偶然，經(jīng)其審計的IPO項目多數(shù)出現(xiàn)業(yè)績變臉情況。據(jù)此前《證券日報》報道，從2012年業(yè)績快報來看，經(jīng)中磊所審計上市的IPO項目，除了萬福生科之外，還有美晨科技、恒大高新、漢威電子3家公司出現(xiàn)上市后業(yè)績大幅下滑。其中，業(yè)績下滑幅度最大的美晨科技凈利潤下滑了63.57%。

　　44家上市公司面臨換所

　　據(jù)時代周報記者統(tǒng)計，經(jīng)中磊所審計的上市公司共有44家，如今這些上市公司都要更換審計機構(gòu)。

　　統(tǒng)計顯示，建投能源、青鳥華光等11家上市公司在證監(jiān)會通報處罰決定前已續(xù)聘中磊所;贛粵高速、長春高新等8家上市公司轉(zhuǎn)聘大信會計師事務(wù)所(簡稱“大信所”);中南建設(shè)、老白干酒等6家上市公司轉(zhuǎn)聘利安達會計師事務(wù)所(簡稱“利安達所”)。

　　從公告中上市公司對轉(zhuǎn)聘原因的說明可以看出，中磊所江西分所團隊已轉(zhuǎn)入大信所，河北所團隊已轉(zhuǎn)入利安達所。

　　對此，宋清輝表示，“失去證券資格的事務(wù)所根本無法立足，合并成為唯一出路。會所的證券業(yè)務(wù)資格已經(jīng)多年未有新授，監(jiān)管層對于該資格的授予謹慎，需要考察事務(wù)所多年的從業(yè)積累與執(zhí)業(yè)質(zhì)量�！�

　　“早在一季度末，在萬福生科被湖南證監(jiān)局立案稽查半年后，江西中磊并入大信的工作就已展開，中磊并入大信正在其全國各家分所逐步推進。”宋清輝說。

　　另外，記者發(fā)現(xiàn)，截至今年5月2日證監(jiān)會發(fā)布的在審IPO名單中，中磊所承接的IPO在審業(yè)務(wù)項目共12個，其中6家因未提供自查報告而被“終止審查”，余下的6家當(dāng)中，主板、中小板項目有2家，其中1個項目在“初審中”，1個項目在“落實反饋意見中”，且該項目(中礦資源勘探)為證監(jiān)會抽查的30個項目之一。創(chuàng)業(yè)板項目有4家，其中1個項目在“初審中”，3個項目在“落實反饋意見中”。

　　在尚等待IPO的6家公司中，中礦資源勘探公司在接受時代周報記者采訪時稱，中磊被罰不影響其公司IPO。而北京派特羅爾公司則稱不知道中磊所受罰一事。

　　多家券商相繼受罰

　　和中磊所一同受罰的是為萬福生科保薦的平安證券。在萬福生科一案中，證監(jiān)會給予平安證券警告并沒收其萬福生科發(fā)行上市項目的業(yè)務(wù)收入2555萬元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機構(gòu)資格3個月;對保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷保薦代表人資格，撤銷證券從業(yè)資格，采取終身證券市場禁入措施。

　　而在萬福生科和平安證券之后，近日多家券商被曝因保薦項目涉嫌違法違規(guī)遭證監(jiān)會立案稽查。

　　據(jù)了解，證監(jiān)會2013年5月17日召開新聞發(fā)布會，通報民生證券、南京證券近期有相關(guān)保薦項目被立案稽查，暫不受理其推薦項目及材料。此外，證監(jiān)會還表示，正在了解光大證券、國信證券是否存在沒有勤勉盡責(zé)等違規(guī)問題，暫未立案。

　　涉案項目中，民生證券保薦的山西天能科技涉嫌在地方政府尚未進行光伏系統(tǒng)招標時，就已提前確認收入。南京證券保薦的廣東新大地生物科技股份有限公司則被質(zhì)疑招股說明書涉嫌虛增利潤、隱瞞巨額關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)數(shù)據(jù)造假等。

　　會上，證監(jiān)會還披露了8家上市公司信息披露違法案件立案情況。國信證券保薦的兩家上市公司名列其中：隆基股份在通過發(fā)審會后至獲得發(fā)行核準前以及在發(fā)行過程中，未報告、未披露業(yè)績發(fā)生重大變化的情況，涉嫌違法違規(guī);勤上光電在招股說明書中及上市后，未披露與部分客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，涉嫌違法違規(guī)。

　　此前，國信證券已兩次被證監(jiān)會出具警示函。

　　2013年1月22日，國信證券保薦隆基股份IPO過程中，該公司2012年一季度凈利同比下降90.59%。國信證券對發(fā)行人刊登招股說明書前經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑的事項，未向證監(jiān)會書面說明，也未督促發(fā)行人在招股過程中作相應(yīng)的補充說明。

　　2012年12月30日國信證券保薦科恒股份IPO并在創(chuàng)業(yè)板上市過程中未能誠實守信、勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)。科恒股份在2012年7月26日上市后即出現(xiàn)2012年中期凈利潤同比下滑47.62%以及三季度凈利潤同比下滑69.52%的情況，而科恒股份在當(dāng)年7月5日獲取核準文件時，中期報告財務(wù)數(shù)據(jù)已可獲得，但在會后重大事項承諾中卻未對此如實說明，也未在招股過程中及時地作相應(yīng)的補充公告。

　　無獨有偶，因康達化工招股說明書中的信息披露問題，光大證券曾在今年1月22日被證監(jiān)會出具警示函。4月上旬，在證監(jiān)會對IPO項目進行的財務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司存在需要進一步核查的問題。而河南天豐的保薦機構(gòu)也是光大證券。