現(xiàn)代企業(yè)管理水平的快速提升推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理水平的發(fā)展，其中，企業(yè)的資金支付活動(dòng)需要由以前的“看得到”變成“控得住”。做到這一點(diǎn)需要企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，加強(qiáng)資金支付重點(diǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，并且完善預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制。更重要的是，資金支付需要與企業(yè)的業(yè)務(wù)真實(shí)性相一致，而業(yè)財(cái)一體化的關(guān)鍵是建立一套完整高效的集團(tuán)資金費(fèi)用管控系統(tǒng)。

　　作為企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的重要組成部分，資金費(fèi)用管控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)資金支付審批流程的電子化、預(yù)算控制的自動(dòng)化和支出管理的精細(xì)化。目前看來(lái)，該系統(tǒng)已經(jīng)成為了企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用“主動(dòng)式管理”的工作平臺(tái)。

　　將財(cái)務(wù)管理推進(jìn)到業(yè)務(wù)前端

　　對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于下屬企業(yè)眾多，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資金支付控制方面的工作存在諸多挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)在建立資金費(fèi)用管控系統(tǒng)的時(shí)候必須從自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)出發(fā)，滿足不同的需求。

　　中國(guó)領(lǐng)先的管理軟件與服務(wù)提供商北京慧點(diǎn)科技股份有限公司的業(yè)務(wù)專家沈喜剛認(rèn)為，資金費(fèi)用管控系統(tǒng)首先考慮到的是如何滿足全口徑支付管理的需要。

　　這意味著資金費(fèi)用管控系統(tǒng)從企業(yè)內(nèi)部需求上應(yīng)該包括經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)、資產(chǎn)購(gòu)置及對(duì)外投資、日常費(fèi)用、歸還融資、薪酬以及稅金支付等不同的方面。

　　其次，資金費(fèi)用管控系統(tǒng)應(yīng)該滿足審批流程自動(dòng)化處理的需要�！案鶕�(jù)支付事項(xiàng)的不同、授權(quán)審批限額等條件的不同，系統(tǒng)對(duì)符合預(yù)算、合同等要求的支付申請(qǐng)自動(dòng)提交到下一審核節(jié)點(diǎn)，將合規(guī)性檢查提前到申請(qǐng)環(huán)節(jié)由系統(tǒng)自動(dòng)完成。這樣做的目的在于減少人工判斷、避免人為干預(yù)。人為因素的減少可以有效防范資金支付的風(fēng)險(xiǎn)�！鄙蛳矂偢嬖V記者。

　　在填補(bǔ)了全口徑支付管理的空白之后，資金費(fèi)用管控系統(tǒng)才可以將企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)結(jié)合到一起。事實(shí)上，全口徑支付管理將財(cái)務(wù)管理推進(jìn)到了業(yè)務(wù)的前端。

　　“全口徑支付管理能夠使得資金費(fèi)用管控系統(tǒng)與全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算等現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)高度集成，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和核算數(shù)據(jù)共享。從這個(gè)意義上說(shuō)，系統(tǒng)讓支付業(yè)務(wù)從自主申請(qǐng)、在線審批、網(wǎng)銀支付到集成記賬形成了閉環(huán)管理。”沈喜剛說(shuō)。

統(tǒng)一核算，規(guī)范先行

　　業(yè)財(cái)一體化的實(shí)質(zhì)是幫助企業(yè)在支付資金的同時(shí)保證核算的統(tǒng)一。資金費(fèi)用管控系統(tǒng)設(shè)計(jì)了統(tǒng)一的集團(tuán)支付項(xiàng)目與組織機(jī)構(gòu)主數(shù)據(jù)。這樣做的目的是為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算自動(dòng)控制、付款憑證自動(dòng)生成以及方便業(yè)務(wù)操作，并且能夠適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)的預(yù)算以及核算的調(diào)整。

　　沈喜剛坦言，由于管理口徑不同，企業(yè)預(yù)算管理的預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算主體與會(huì)計(jì)核算的科目與核算組織不是一一對(duì)應(yīng)的。這就要求資金費(fèi)用管控系統(tǒng)從核算與預(yù)算兩個(gè)角度出發(fā)，設(shè)計(jì)支付系統(tǒng)使用的支付項(xiàng)目以及支付系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)主數(shù)據(jù)。

　　支付項(xiàng)目主數(shù)據(jù)分為付款類型、支付項(xiàng)目以及支付明細(xì)項(xiàng)目三級(jí)，每一級(jí)都建立了與核算項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的核算關(guān)系。該系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)采用人力資源行政管理的組織機(jī)構(gòu)，這樣的組織機(jī)構(gòu)可以與預(yù)算主體、核算組織機(jī)構(gòu)形成對(duì)照關(guān)系。

　　為了保證預(yù)算與核算相統(tǒng)一，資金費(fèi)用管控系統(tǒng)采用了統(tǒng)一的資金支付審批權(quán)限表模板和統(tǒng)一的資金支付申請(qǐng)單。前者可以統(tǒng)一企業(yè)的資金支付審批節(jié)點(diǎn)，后者加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理。

　　值得注意的是，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其目標(biāo)是降低成本、提高效益，其重點(diǎn)是成本支出的精細(xì)化。

　　系統(tǒng)在支付審批過(guò)程中，以電子表單為載體，以預(yù)算為目標(biāo)，以開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為限額，通過(guò)支出項(xiàng)目明細(xì)化、預(yù)算指標(biāo)明確化、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)固定化、成本對(duì)象最小化，有效控制超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超合同、超范圍的支出。

　　預(yù)算與核算的統(tǒng)一對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)意味著預(yù)算編報(bào)和預(yù)算控制相統(tǒng)一，預(yù)算編制與執(zhí)行控制管理將進(jìn)一步規(guī)范化，從而使企業(yè)的資金支付活動(dòng)實(shí)現(xiàn)了事前控制。

　　沈喜剛告訴記者，資金支付規(guī)范化對(duì)于企業(yè)的資金支付活動(dòng)有重要的意義。

　　具體來(lái)說(shuō)，首先，預(yù)算目標(biāo)的唯一性、嚴(yán)肅性得到了保證;第二，按照‘分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)’的原則，各公司根據(jù)統(tǒng)一的模板可以自行制定預(yù)算分配和管理策略;第三，在此基礎(chǔ)上，支付報(bào)銷申請(qǐng)環(huán)節(jié)可以根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)合控制策略與對(duì)應(yīng)的預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)控制;第四，發(fā)生超預(yù)算的情況，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員審核后，可以實(shí)現(xiàn)支付系統(tǒng)與預(yù)算變更同步，以便業(yè)務(wù)的繼續(xù)執(zhí)行。