根據(jù)最新編制發(fā)布的“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”(下稱“迪博指數(shù)”)，我國七成上市公司內(nèi)控合格，2008年至2012年內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告披露數(shù)量呈現(xiàn)逐年增多，披露比例逐年上升。但我國上市公司在內(nèi)控信息披露、內(nèi)控體系建設(shè)方面仍存問題有待改進(jìn)。

　　迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司、中國內(nèi)部控制研究研究中心、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院昨日(3日)聯(lián)合召開“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)2013發(fā)布會(huì)”。這是迪博公司第三次發(fā)布中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)，該指數(shù)是綜合反映我國上市公司內(nèi)部控制水平與風(fēng)險(xiǎn)管理能力的量化指數(shù)體系。

　　迪博實(shí)證研究還表明，良好的內(nèi)部控制有助于提高上市公司的盈利能力，有助于給公司股東帶來更高收益，有助于提升上市公司價(jià)值，有助于提高上市公司董事、監(jiān)事及高管年薪。

　　迪博實(shí)證研究顯示，2012年我國A股上市公司當(dāng)中，內(nèi)部控制優(yōu)秀的占比5.72%，內(nèi)部控制良好的占比11.04%，內(nèi)控合格的占比70.01%，不合格的占比12.74%，內(nèi)部控制無效的上市公司共11家，占比0.49%。

　　“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”采用千分制，根據(jù)內(nèi)控指數(shù)，迪博將上市公司內(nèi)控水平劃分為AAA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)、BBB級(jí)、BB級(jí)、B級(jí)、C級(jí)和D級(jí)等四級(jí)八檔。

　　迪博統(tǒng)計(jì)顯示，2008至2012年，我國上市公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告披露數(shù)量逐年增多，披露比例也呈現(xiàn)逐年上升趨勢，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)上市公司內(nèi)部控制時(shí)出具的非標(biāo)意見數(shù)量也在增加。

　　2012年，滬、深交易所2469家A股上市公司中，披露內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的占比高達(dá)90.04%，其中內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論為有效的占比99.82%。已披露內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司中，披露自身存在內(nèi)控缺陷的占比22.63%。

　　2012年，A股上市公司中，披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的占比60.92%，其中審計(jì)結(jié)論為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的占98.34%。迪博研究發(fā)現(xiàn)，納入強(qiáng)制實(shí)施范圍的上市公司被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)意見的比例高于未納入強(qiáng)制實(shí)施范圍的上市公司。

　　在1504家披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的上市公司中，697家單獨(dú)披露的內(nèi)控審計(jì)費(fèi)用總額為3.36億元，平均每家48.22萬元。其中，規(guī)范的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)用均值較高，為48.61萬元。

　　迪博報(bào)告認(rèn)為，總體看，上市公司內(nèi)控實(shí)施存在的問題主要表現(xiàn)在內(nèi)控信息披露、內(nèi)控體系建設(shè)等兩個(gè)方面。

　　在內(nèi)控信息披露方面，普遍存在內(nèi)控信息披露格式不統(tǒng)一、披露不及時(shí)、內(nèi)部控制審計(jì)意見與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見存在不一致、內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露比例與披露質(zhì)量較低、內(nèi)控審計(jì)費(fèi)用披露需進(jìn)一步加強(qiáng)等問題。

　　在內(nèi)控體系建設(shè)方面，部分上市公司存在所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性、對(duì)子公司的管控以及分子公司內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍、內(nèi)控信息化等方面均有待加強(qiáng)。