【導讀】中注協今日在其官網通告了2013年對證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)的執(zhí)業(yè)質量檢查和處理工作情況。

　　根據《2013年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案》，中注協2013年組織8個檢查組共103名檢查人員，對8家證券所總所及其21家分所進行檢查。該8家事務所分別是安永華明、上海眾華滬銀、廣東正中珠江、中匯、中天運、北京中證天通、中興財光華、江蘇蘇亞金誠。本次檢查共抽查了105份審計報告，其中，上市公司審計報告53份，IPO審計報告10份，非上市公司審計報告42份。

　　2013年證券所執(zhí)業(yè)質量檢查主要包括兩方面的內容：一是會計師事務所質量控制體系設計及運行的有效性，二是會計師事務所業(yè)務項目整體質量。證券所執(zhí)業(yè)質量檢查進一步實踐系統(tǒng)風險檢查的理念與方法，堅持對檢查組不限定檢查范圍和比例，不確定分所檢查的名單，根據檢查組對事務所的了解和風險評估，確定檢查的具體范圍。在實施質量控制體系檢查時，將合伙人機制、總分所一體化管理、業(yè)務執(zhí)行等作為檢查工作重點。在業(yè)務項目檢查方面，重點選取被檢查事務所為上市公司、金融保險機構、國有大型企業(yè)、IPO企業(yè)等客戶出具的業(yè)務報告，同時今年還將地方政府性債務審計業(yè)務以及內控審計業(yè)務作為檢查重點。

　　檢查結果表明，總體上，被檢查事務所的內部治理機制進一步完善，風險防范意識逐漸增強，質量控制水平有所提升。與以往年度相比，業(yè)務項目檢查中發(fā)現的問題有所減少。在審計業(yè)務項目檢查中發(fā)現，個別注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，關鍵審計領域審計程序實施不到位，獲取的審計證據不夠充分、適當。

　　例如，檢查發(fā)現江蘇蘇亞金誠會計師事務所在部分業(yè)務項目審計過程中，個別注冊會計師對應收賬款、存貨、無形資產、借款、收入、對外擔保、補貼收入未實施必要的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據。依據《中國注冊會計師協會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，給予江蘇蘇亞金誠會計師事務所注冊會計師陳祥華、楊勁松通報批評，給予江蘇蘇亞金誠會計師事務所注冊會計師王敏、薛婉如訓誡。

　　中注協表示，依據《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》，中注協將向受到懲戒和其他存在質量控制缺陷的被檢查事務所發(fā)出整改通知書，責成其限期整改并提交整改報告，中注協將對其整改情況進行跟蹤檢查。