上交所年報審核工作小組昨日(19日)發(fā)布《2013年上市公司年報披露監(jiān)管專題分析報告》指出，年報存在風(fēng)險提示不足等六方面問題。

　　據(jù)統(tǒng)計，上交所在2013年年報審核中共提出問詢事項3546項，平均每份詢問函涉及關(guān)注事項9.26項，其中財務(wù)會計事項占比40%，經(jīng)營業(yè)績事項占比15%，信息披露事項占比16%，公司治理、內(nèi)部控制、募集資金、關(guān)聯(lián)交易等合規(guī)運(yùn)作事項占比27%，其他事項占比2%。

　　審核中，主要發(fā)現(xiàn)六個方面的問題：一是會計政策、會計估計及會計差錯事項的信息披露存在隨意性。二是收入確認(rèn)的合理性和披露的充分性有待提高。三是財務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性、完整性存在不足。四是部分公司年報敘述性信息披露流于形式、風(fēng)險揭示不足。五是部分公司規(guī)范運(yùn)作存在缺陷。六是部分公司審計報告尚需規(guī)范。

　　針對年報監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的上述問題，上交所公司監(jiān)管部門及時采取有針對性的各項措施，督促上市公司補(bǔ)充披露重大信息，揭示潛在風(fēng)險。加大監(jiān)管力度，嚴(yán)肅處理公司信息披露違規(guī)行為，維護(hù)投資者權(quán)益。

　　根據(jù)年報披露中出現(xiàn)的不同問題，上交所在今年的事中事后審核中，著力提高監(jiān)管針對性和有效性，采取了諸如要求召開投資者說明會、要求公開更正澄清、停牌自查等監(jiān)管措施，以進(jìn)一步加強(qiáng)對投資者尤其是中小投資者合法權(quán)益的保護(hù)。

　　報告指出，從實(shí)際工作看，年報審核工作還可以在以下三個方面作進(jìn)一步的改進(jìn)。

　　一是繼續(xù)加強(qiáng)事后監(jiān)管，推動市場主體歸位盡責(zé)。有必要繼續(xù)探索市場約束與自律監(jiān)管的最佳結(jié)合點(diǎn)，加強(qiáng)事后監(jiān)管，探索在前端放開條件下更好保護(hù)投資者合法權(quán)益的有效做法，為市場自身激勵和約束機(jī)制的發(fā)揮創(chuàng)造條件。

　　二是推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管，提高年報監(jiān)管的專業(yè)性和有效性。為推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，可以考慮研究推進(jìn)信息披露行業(yè)監(jiān)管，即以行業(yè)為主、轄區(qū)為輔，實(shí)行監(jiān)管人員按行業(yè)分類對上市公司進(jìn)行監(jiān)管。

　　三是完善快速反應(yīng)機(jī)制，提高監(jiān)管效率。自媒體時代，信息來源和傳播方式多元，有必要及時應(yīng)對，維護(hù)市場健康秩序。