構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系(8月13日訊)是我國應對老齡化社會的重要舉措。作為我國養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年1月1日起實施。13日出臺的《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，稅收優(yōu)惠擴至商業(yè)養(yǎng)老保險已指日可待。

　　當前我國養(yǎng)老保險體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。政策鼓勵由國家、企業(yè)、個人共同承擔我國老齡化社會高峰到來之際的養(yǎng)老支出。

　　1月1日個稅遞延型稅收優(yōu)惠已經(jīng)覆蓋到補充養(yǎng)老保險的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險部分，對于準備購買商業(yè)養(yǎng)老保險的個人將是直接利好。

　　納稅遞延是西方發(fā)達國家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強調(diào)投保人在養(yǎng)老保險繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當期稅務(wù)負擔。目前，美國“401K計劃”(一種養(yǎng)老保險制度)就采取了類似的做法。

　　浙江大學教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

　　根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得稅，應稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得稅，全年需繳納個稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，則每個月少繳納15元個稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個稅。

　　“這3600元個稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺�！敝袊�社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時間成本”。

　　按此測算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，專家預計細則出臺將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。

　　“雖然每個人遞延的稅收不多，但對于保險業(yè)卻是極大的推動�！鄙虾Ｘ斀�(jīng)大學教授胡怡建說。

　　有券商測算顯示，以上海試點延稅型養(yǎng)老保險為例，每年將帶來108億元保費收入，而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可高達2千億元。

　　“這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子�！睆V東金融學院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個人商業(yè)保險等補充保險在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

　　在當前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實處成為業(yè)界關(guān)心的焦點。中央財經(jīng)大學保險學院院長郝演蘇說，保險“國十條”是一個好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過多個溝坎。

　　胡怡建表示，細則設(shè)計還要考慮通脹因素、繳納方式等諸多方面，但可以肯定的是，“個稅遞延有利于多層次養(yǎng)老體系的構(gòu)建，保障百姓‘老有所養(yǎng)’。”

　　附：國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》

　　國務(wù)院近日(8月13日)印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》(以下簡稱《意見》)，明確了今后較長一段時期保險業(yè)發(fā)展的總體要求、重點任務(wù)和政策措施，提出到2020年，基本建成保障全面、功能完善、安全穩(wěn)健、誠信規(guī)范，具有較強服務(wù)能力、創(chuàng)新能力和國際競爭力，與我國經(jīng)濟社會發(fā)展需求相適應的現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)，努力由保險大國向保險強國轉(zhuǎn)變。

　　《意見》指出，加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)，對完善現(xiàn)代金融體系、帶動擴大社會就業(yè)、促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級、創(chuàng)新社會治理方式、保障社會穩(wěn)定運行、提升社會安全感、提高人民群眾生活質(zhì)量具有重要意義。要堅持市場主導、政策引導，堅持改革創(chuàng)新、擴大開放，堅持完善監(jiān)管、防范風險，使現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)成為健全金融體系的支柱力量、改善民生保障的有力支撐、創(chuàng)新社會管理的有效機制、促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級和轉(zhuǎn)變政府職能的重要抓手，使保險成為政府、企業(yè)、居民風險管理和財富管理的基本手段，成為提高保障水平和質(zhì)量的重要渠道，成為政府改進公共服務(wù)、加強社會管理的有效工具。

　　《意見》提出了9方面29條政策措施。一是構(gòu)筑保險民生保障網(wǎng)，完善多層次社會保障體系。把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱，創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品服務(wù)，發(fā)展多樣化健康保險服務(wù)。

　　二是發(fā)揮保險風險管理功能，完善社會治理體系。運用保險機制創(chuàng)新公共服務(wù)提供方式，發(fā)揮責任保險化解矛盾糾紛的功能作用。

　　三是完善保險經(jīng)濟補償機制，提高災害救助參與度。將保險納入災害事故防范救助體系，建立巨災保險制度。

　　四是大力發(fā)展“三農(nóng)”保險，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式。積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險，拓展“三農(nóng)”保險的廣度和深度。

　　五是拓展保險服務(wù)功能，促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級。充分發(fā)揮保險資金長期投資的獨特優(yōu)勢，促進保險市場與貨幣市場、資本市場協(xié)調(diào)發(fā)展，推動保險服務(wù)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大保險業(yè)支持企業(yè)“走出去”的力度。

　　六是推進保險業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平。深化保險行業(yè)改革，提升保險業(yè)對外開放水平，鼓勵保險產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新，加快發(fā)展再保險市場，充分發(fā)揮保險中介市場作用。

　　七是加強和改進保險監(jiān)管，防范化解風險。推進監(jiān)管體系和監(jiān)管能力現(xiàn)代化，加強保險消費者合法權(quán)益保護，守住不發(fā)生系統(tǒng)性區(qū)域性金融風險的底線。

　　八是加強基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化保險業(yè)發(fā)展環(huán)境。全面推進保險業(yè)信用體系建設(shè)，加強保險業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升全社會的保險意識，在全社會形成學保險、懂保險、用保險的氛圍。

　　九是完善現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持政策。建立保險監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，鼓勵政府通過多種方式購買保險服務(wù)，研究完善促進現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的稅收政策，適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，加強對養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和健康服務(wù)業(yè)的用地保障，完善對農(nóng)業(yè)保險的財政補貼政策。

　　《意見》強調(diào)，各地區(qū)、各部門要充分認識加快現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)發(fā)展的重要意義，加強溝通協(xié)調(diào)、形成工作合力，確保各項措施落實到位，促進現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)有序健康發(fā)展。