福建“1·20”特大虛開假發(fā)票案涉案金額巨大、影響面廣、案情重大，最終查實(shí)涉及省內(nèi)32家開票企業(yè)和27個(gè)省、自治區(qū)和直轄市的360家受票企業(yè)，涉案金額達(dá)27.29億元。在國稅、地稅、公安和審計(jì)機(jī)關(guān)的共同努力下，該案于近日告破。

近日，由福建省國稅、地稅合作辦理的福建“1·20”特大虛開假發(fā)票案查處工作圓滿收官。截至目前，國稅、地稅機(jī)關(guān)共查處假發(fā)票5996份，涉嫌虛開發(fā)票5623份，查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金3.26億元。公安機(jī)關(guān)已查明12家開票企業(yè)的實(shí)際控制人，控制犯罪嫌疑人12人，網(wǎng)上追逃2人。其中，移送檢察機(jī)關(guān)起訴2人，取保候?qū)?人，采取其他強(qiáng)制措施9人。

千條線索牽出“國字號(hào)”稅案

2013年審計(jì)署駐深圳特派員辦事處對(duì)福建開展地方審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，自2010年1月—2013年6月，福州瑯岐某建材經(jīng)營部等32家企業(yè)在沒有真實(shí)貿(mào)易的情況下，涉嫌向全國近千家企業(yè)提供虛假增值稅普通發(fā)票，從中收取1%—3%的手續(xù)費(fèi)。為此，辦事處分兩批向國家稅務(wù)總局稽查局移送1105條案件線索。此案因涉案金額巨大、影響面廣、案情重大，引起公安部和國家稅務(wù)總局的高度重視。

2014年1月20日，國家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)偵局和審計(jì)署駐深圳特派員辦事處聯(lián)合部署案件查處工作，決定由福建省國稅局稽查局牽頭，省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)、省地稅局稽查局共同配合做好案件查處工作，并將此案列入公安部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合督辦案件。

2014年2月10日，福建省國稅局、地稅局和公安廳召開聯(lián)席會(huì)議，將此案命名為福建“1·20”特大虛開假發(fā)票案，決定成立以三部門分管領(lǐng)導(dǎo)為組長的聯(lián)合辦案領(lǐng)導(dǎo)小組，聯(lián)合制定查處預(yù)案，統(tǒng)一部署工作任務(wù)。

地毯式拉網(wǎng)檢查案情浮上水面標(biāo)題

第一次聯(lián)席會(huì)議后，福建國稅、地稅稽查部門立即對(duì)受票企業(yè)信息進(jìn)行清分。根據(jù)案件保密要求，專案組指定3人負(fù)責(zé)案件線索的清分整理工作。檢查人員加班加點(diǎn)，終于在3天內(nèi)完成了1105條案件線索的清分任務(wù)，整理出涉案受票企業(yè)727家。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅征管權(quán)限確定省內(nèi)外查處單位，并將其納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)類型、開業(yè)日期、法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等信息一一記錄在案。

萬事開頭難。2014年2月，福州市國稅、地稅稽查部門在公安機(jī)關(guān)配合下，分別對(duì)32家開票企業(yè)中10戶正常戶展開突擊檢查。但由于上述企業(yè)經(jīng)營場所已關(guān)閉，且聯(lián)系不上法定代表人和相關(guān)人員，無法取得有效賬簿憑證及其他證據(jù)資料，檢查人員無功而返。

就在辦案人員都為案件未能取得突破性進(jìn)展感到著急時(shí)，第二次國稅、地稅聯(lián)席會(huì)議召開了。省國稅局稽查局與省地稅局稽查局連夜召集業(yè)務(wù)骨干對(duì)審計(jì)署移交的幾十億元資金線索進(jìn)行深入研究，最終鎖定那些個(gè)人銀行賬戶與32家開票企業(yè)資金往來頻繁，且金額巨大的重點(diǎn)嫌疑人名單。公安機(jī)關(guān)據(jù)此果斷出擊，迅速對(duì)犯罪嫌疑人進(jìn)行重點(diǎn)布控。

與此同時(shí)，省國稅、地稅稽查部門立即下發(fā)案件線索，要求各涉案地區(qū)抽調(diào)精干力量，迅速對(duì)省內(nèi)555戶受票企業(yè)展開地毯式檢查。根據(jù)案件進(jìn)展需要，總局稽查局于2014年7月向省外172戶受票企業(yè)發(fā)出協(xié)查函。截至目前，省內(nèi)555戶受票企業(yè)的檢查工作基本結(jié)束，并已收到省外147戶受票企業(yè)協(xié)查情況的回函。

拔出蘿卜帶出泥案件取得重大突破

隨著案件檢查的深入，各行動(dòng)小組捷報(bào)頻傳，檢查成果不斷向縱深拓展。據(jù)介紹，對(duì)福州翔峰公司的查處“不僅拔出蘿卜還帶出了泥”。案件線索顯示，三年內(nèi)，福州翔峰公司共向福州某商貿(mào)公司等3家企業(yè)匯款4042.84萬元，專案組為此多次向其發(fā)出稅務(wù)檢查通知書，要求說明涉案資金、發(fā)票及其業(yè)務(wù)真實(shí)性等情況，但遭其拒絕。為此，福州市國稅局稽查局對(duì)翔峰公司進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)其所取得的148份假發(fā)票中，除涉案開票企業(yè)外，還涉及其他7戶開票企業(yè)提供的假發(fā)票，發(fā)票金額共計(jì)1.23億元。據(jù)相關(guān)嫌疑人供述，這148份假發(fā)票均無真實(shí)交易，主要用以虛增主營業(yè)務(wù)成本，并已進(jìn)行了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

調(diào)查顯示，此案開票企業(yè)涉及若干個(gè)犯罪團(tuán)伙，其作案特點(diǎn)是租用簡陋的經(jīng)營場所，投入少量的資金，申請(qǐng)辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，通過購買假的普通發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，大量開具假發(fā)票和“大頭小尾”發(fā)票，企圖從中非法收取手續(xù)費(fèi)謀利。

一年多來，“1·20”專案組已查明12家開票企業(yè)的實(shí)際控制人，共控制犯罪嫌疑人12人，均對(duì)其買賣或虛開發(fā)票行為供認(rèn)不諱。至此，福建“1·20”特大虛開假發(fā)票案查處取得重大突破。

兄弟同心，其利斷金

“1·20”案涉案金額和地域跨度大，且覆蓋國稅、地稅業(yè)務(wù)，該案成功查處，是各方通力協(xié)作、團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)的結(jié)果，是國稅、地稅協(xié)同辦案的經(jīng)典案例�！备＝ㄊ�國稅局稽查局局長張夢(mèng)桂說。

“1·20”稅案涉案企業(yè)多，在案件檢查過程中，曾多次出現(xiàn)涉案企業(yè)需重新確定查處單位的情況。為此，聯(lián)席會(huì)議要求對(duì)部分一時(shí)無法劃分主管單位或一些特殊企業(yè)，由省國稅、地稅組成聯(lián)合辦案組及時(shí)協(xié)調(diào)處理，從而大大提高了辦案效率。比如，福建地稅稽查部門對(duì)某建筑企業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所得稅征管單位無法明確。經(jīng)專案組協(xié)調(diào)，僅用一天時(shí)間就將案件線索移交國稅稽查部門查處，避免案件出現(xiàn)“兩不管”的真空地帶。

福建省地稅局稽查局局長林建文表示，為把“1·20”稅案辦成經(jīng)得起考驗(yàn)的鐵案，福建國稅局、地稅局稽查、法規(guī)等部門多次對(duì)此案政策處理問題進(jìn)行研究，提出統(tǒng)一的政策界限，并征求稅務(wù)總局稽查局、所得稅司的指導(dǎo)性意見，最終確定國稅、地稅統(tǒng)一的處理方案，這種密切協(xié)作確保了政策執(zhí)法尺度的統(tǒng)一。

記者了解到，一年多來，福建省國稅、地稅機(jī)關(guān)聯(lián)手對(duì)省內(nèi)外接受發(fā)票的700多家企業(yè)進(jìn)行檢查，共查處假發(fā)票5996份，涉嫌虛開發(fā)票5623份，查明涉案金額累計(jì)27.29億元，查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金3.26億元。其中，福建國稅局管轄的255家受票企業(yè)已全部結(jié)案，發(fā)現(xiàn)66家受票企業(yè)涉嫌接受假發(fā)票1724份，金額累計(jì)3.44億元；101家企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票1437份，金額累計(jì)2.26億元，共查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金14537.11萬元。

福建地稅局完成對(duì)300家涉嫌受票企業(yè)的檢查工作，檢查發(fā)現(xiàn)受票企業(yè)接受假發(fā)票3928份，金額累計(jì)7.24億元；接受涉嫌大頭小尾真發(fā)票3712份，金額累計(jì)13.1億元，查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金15748.99萬元。

同時(shí)，省外172家涉嫌受票企業(yè)目前已查實(shí)有59家受票企業(yè)共接受假發(fā)票344份，金額6860.56萬元；接受涉嫌虛開發(fā)票474份，涉案金額為5676.71萬元，共查補(bǔ)稅款、罰款及滯納金2312.28萬元。

點(diǎn)評(píng)：

齊心協(xié)力攻堅(jiān)克難

點(diǎn)評(píng)人：福建省國稅局稽查局局長張夢(mèng)桂

近年來，跨地區(qū)、跨行業(yè)、集團(tuán)式的重大發(fā)票違法案件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?cái)_亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序，造成國家稅收收入大量流失。尤其是建筑安裝行業(yè)中存在的虛開、購買、使用假發(fā)票的行為，給稅企雙方帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。本案的查處再次為我們發(fā)出了深刻警示：要切實(shí)管好這張“票”，國稅、地稅、公安和審計(jì)等部門必須形成合力，深化協(xié)作，綜合治理。

強(qiáng)化發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控�；鶎佣悇�(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票日常管理和監(jiān)控的第一道防火墻，要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)發(fā)票領(lǐng)取、核銷的監(jiān)管，注意企業(yè)所得稅的清算管理。日常評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)檢查發(fā)票增量和收入變動(dòng)異常的企業(yè)，一旦發(fā)現(xiàn)重大偷稅疑點(diǎn)線索立即移送稽查部門。對(duì)虛開發(fā)票企業(yè)應(yīng)及時(shí)列入稅收“黑名單”進(jìn)行監(jiān)控管理。同時(shí)，積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+發(fā)票”，全面提升發(fā)票防偽監(jiān)控水平。

提升稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本案中受票企業(yè)由于接受虛假發(fā)票導(dǎo)致成本及相關(guān)費(fèi)用無法稅前扣除，給企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟(jì)損失。如何避免取得虛假發(fā)票，一方面，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，深刻認(rèn)識(shí)合法合規(guī)使用發(fā)票對(duì)于企業(yè)經(jīng)營的重要性；另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收宣傳輔導(dǎo)，增強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰Α?/p>

深化協(xié)作形成打擊合力。本案點(diǎn)多面廣、查處戰(zhàn)線長，國稅、地稅和公安機(jī)關(guān)通過完善聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)合辦案等多項(xiàng)協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享、情報(bào)傳遞、業(yè)務(wù)交流、案件移送的順利進(jìn)行，確保了案件查處進(jìn)度和執(zhí)法尺度雙統(tǒng)一，有效發(fā)揮了警稅聯(lián)合打擊發(fā)票違法行為的威懾力。