(1)E企業(yè)庫存材料因以外火災毀損一批，有關增值稅專用發(fā)票確認成本為10000元，增值稅額1700元

　　(2)F企業(yè)因火災毀損庫存商品一批，其實際成本80000元，經(jīng)確認損失外購材料的增值稅額13600元。

　　(3)G企業(yè)建造廠房領用生產(chǎn)用原材料50000元，原材料購入時支付的增值稅為8500元

　　(4)H企業(yè)所屬的職工醫(yī)院維修領用原材料5000元，其購入時支付的增值稅為850元

　　要求：編制上述業(yè)務的會計分錄，應交稅費寫出明細科目

　　解答：

　　(1)借：待處理財產(chǎn)損溢 11700

　　貸：原材料 10000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 1700

　　(2)借：待處理財產(chǎn)損溢 93600

　　貸：庫存商品 80000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 13600

　　(3)借：在建工程 58500

　　貸：原材料 50000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 8500

　　(4)借：應付職工薪酬 5850

　　貸：原材料 5000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)850

　　(3)銷售貨物或提供勞務??涉及“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”

　　企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務按專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入"應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)"科目。

　　借：應收賬款(或應收票據(jù)、銀行存款等)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)

　　教材【例3-35】

　　(4)視同銷售行為???涉及“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”

　　企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目，作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售物資計算交納增值稅，記入"應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)"科目。

　　借：在建工程(或長期股權投資、應付股利、營業(yè)外支出)

　　貸：庫存商品

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) (按照計稅價格計算)