三、銀行結(jié)算賬戶的種類

　　(一)基本存款賬戶(開戶核準(zhǔn)制)(P297)

　　1、適用范圍：① 資金收付;② 存款人的工資、獎(jiǎng)金支取;③ 現(xiàn)金的支取。

　　2、特別提示：一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　(二)一般存款賬戶(開戶備案制)(P298)

　　1、使用范圍：① 存款人借款轉(zhuǎn)存;② 借款歸還;③ 其他結(jié)算的資金收付;④ 現(xiàn)金繳存。

　　2、特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金，即“只收不付”。

　　【例(P306)】某地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2006年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶(賬號：998123668989)。3月2日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上出票人賬號：998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進(jìn)行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?

　　解析：一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支付手續(xù)的做法是正確的。

　　(三)專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準(zhǔn)制;其他開戶備案制)

　　1、作用：專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。(P299)

　　2、適用范圍：

　　①基本建設(shè)資金;②住房基金、社會保障基金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④單位銀行卡備用金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等。

　　3、特別提示：

　　(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;

　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。

　　4、預(yù)算單位零余額賬戶：

　　(1)屬于專用存款帳戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的。

　　(2)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;

　　(3)用途：財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼;財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　(四)臨時(shí)存款賬戶(除注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶外，其他核準(zhǔn)制開戶)(P301)

　　1、用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶。可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

　　2、適用范圍：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時(shí)經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗(yàn)資、增資。

　　提示：(1)有效期最長不得超過2年;

　　(2)注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。

　　(3)除注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。