第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度

一、單項選擇題

1 、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)， 2013 年 6 月購入 A 股票，購入價為 50 萬元，另支付相關(guān)費用和稅金 1.3 萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價 57 萬元，另支付相關(guān)費用和稅金 1.33 萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A 、 0.35

B 、 0.25

C 、 2.85

D 、 0.335

2 、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：客房部房費收入 25 萬元；餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入 15 萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入 5000 元，臺位費、點歌費收入 4000 元， 煙酒、飲料、水果的收費為 7000 元，其他服務(wù)費收入為 6000 元�？头坎�、餐廳、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為 ( ) �！　�

A 、 24400 元　　

B 、 21100 元

C 、 4400 元

D 、 3320 元　

3 、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。

A 、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

B 、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

C 、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

D 、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

4 、下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的有（　）。

A 、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)

B 、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立的柜臺外銷自制的食品

C 、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

D 、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負(fù)責(zé)運輸勞務(wù)

5 、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（�。�。

A 、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B 、某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)

C 、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

D 、某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

6 、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。

A 、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)

B 、境外旅游公司組織國外人員入境旅游

C 、修理修配勞務(wù)

D 、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用

7 、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（�。�。

A 、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

B 、自建自用的不動產(chǎn)

C 、共同承擔(dān)風(fēng)險的不動產(chǎn)投資入股

D 、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

8 、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。

A 、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B 、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料

C 、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

D 、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

9 、某企業(yè)（屬于一般納稅人）于 2013 年 1 月將一輛自己使用過 5 年的設(shè)備小轎車（未抵扣增值稅） , 以 10 萬元的價格售出 , 其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。

A 、按 2% 簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

B 、按 4% 簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

C 、按 4% 簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅

D 、不交增值稅

10 、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計 15 萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為 25 萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（ ）萬元。

A 、 25

B 、 19

C 、 15

D 、 16.5

11 、某糕點加工廠（增值稅一般納稅人）， 2012 年 8 月從某農(nóng)村收購大豆 100 噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額 100 萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為 （ ）萬元。

A 、 11.5

B 、 13

C 、 17

D 、 0

12 、某制藥廠（增值稅一般納稅人） 3 月份銷售抗生素藥品 117 萬元（含稅），銷售免稅藥品 50 萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款 6.8 萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

A 、 14.73

B 、 12.47

C 、 10.20

D 、 17.86

13 、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)， 2012 年 9 月 1 日實行營改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。 9 月 15 日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額 5 萬元， 9 月 25 日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入 3 萬元。已知增值稅征收率為 3% ，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。

A 、 0.45

B 、 0.30

C 、 0.23

D 、 0.15

14 、下列 2012 年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的是（ ）。

A 、委托加工的糧食白酒（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的

B 、自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車

C 、委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工

D 、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的

15 、目前，納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是（ ）。

A 、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B 、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車

C 、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

D 、以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

16 、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A 、年銷售額為 60 萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B 、年銷售額為 70 萬元的從事貨物批發(fā)的個人

C 、年銷售額為 60 萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D 、年銷售額為 100 萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

17 、酒廠 2012 年 10 月生產(chǎn)銷售乙類啤酒 400 噸，每噸售價 2800 元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用 0.2 噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅 35000 元，成本利潤率為 10% ，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（ ）元。

A 、 90175

B 、 86166.60

C 、 2175

D 、 88000.00

18 、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的是（ ）。

A 、應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

B 、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額

C 、隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額

D 、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過 12 個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

二、多項選擇題

1 、應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有（ ）。

A 、銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B 、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量

C 、委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人銷售的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D 、委托加工應(yīng)稅消費品為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

2 、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A 、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

B 、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C 、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天

D 、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

3 、下列消費品中，不征收消費稅的有（ ）。

A 、調(diào)味料酒

B 、工業(yè)酒精

C 、成套化妝品

D 、影視演員化妝用的油彩

4 、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的有（ ）。

A 、進(jìn)口游艇

B 、進(jìn)口小汽車

C 、零售化妝品

D 、零售白酒

5 、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A 、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B 、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C 、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D 、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

6 、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A 、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B 、納稅人應(yīng)以書面形式提交放棄免稅聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案

C 、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起 12 個月內(nèi)不得申請免稅

D 、符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

7 、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。

A 、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

B 、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

C 、銷售代銷的貨物

D 、用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

8 、下面關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有（ ）。

A 、對于金融機構(gòu)的出納長款收入，征收營業(yè)稅

B 、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅

C 、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅

D 、個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，不征收營業(yè)稅

9 、下列納稅人不屬于一般納稅人（ ）。

A 、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營利組織

B 、除個體經(jīng)營者以外的其他個人

C 、非企業(yè)性單位

D 、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

10 、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。

A 、銷售貨物的個體工商戶

B 、從事修理修配業(yè)務(wù)的個人

C 、從事運輸業(yè)務(wù)的單位

D 、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個人

11 、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（�。�。

A 、境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險

B 、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C 、境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D 、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

12 、下列各項有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有（）。

A 、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅

B 、郵局銷售信封，繳納增值稅

C 、郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅

D 、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

13 、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是（ ）。

A 、按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額 200-500 元

B 、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額 5000 ～ 20000 元

C 、納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點的全額征收營業(yè)稅

D 、營業(yè)稅的起征點只適用于個人

14 、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有（ ）。

A 、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)

B 、殘疾人員個人提供的勞務(wù)

C 、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

D 、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

15 、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（�。�。

A 、診所提供的醫(yī)療服務(wù)

B 、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)

C 、殘疾人員個人提供的勞務(wù)

D 、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

16 、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有（　�。�。

A 、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設(shè)備的價值的，應(yīng)當(dāng)扣除

B 、包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額

C 、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額

D 、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款

17 、下列各項中，應(yīng)按照 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A 、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

B 、高校提供的教育勞務(wù)

C 、無船承運業(yè)務(wù)

D 、高速公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

18 、下列項目中，不屬于營業(yè)稅 “ 金融保險業(yè) ” 征稅范圍的是（ ）。

A 、融資租賃業(yè)務(wù)

B 、電信業(yè)務(wù)

C 、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

D 、郵匯

19 、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是 ( ) 。

A 、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

B 、非金融機構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

C 、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用

D 、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用

三、判斷題

1 、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后 5 年內(nèi)不得變更。（ ）

對

錯

2 、納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個人的運輸費用。（ ）

對

錯

3 、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 ()

對

錯

4 、納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，應(yīng)征收增值稅。（ ）

對

錯

5 、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（ ）

對

錯

6 、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（ ）

對

錯

7 、工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項目合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營業(yè)稅扣繳義務(wù)。（�。�

對

錯

8 、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。（）

對

錯

9 、自然人個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。（）

對

錯

10 、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）

對

錯

11 、某企業(yè)將外購的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進(jìn)項稅額不得抵扣。（ ）

對

錯

12 、對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（ ）

對

錯

13 、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

對

錯

14 、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（ ）

對

錯

15 、根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅；但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（）

對

錯

16 、進(jìn)口卷煙的企業(yè)屬于消費稅的納稅人。（）

對

錯

四、不定項選擇題

1 、位于縣城某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2012 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1) 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款 50000 元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用 1000 元，取得貨物運輸發(fā)票。
(2) 外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 200000 元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值 110000 元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用 8000 元，取得貨物運輸發(fā)票。
(3) 生產(chǎn)領(lǐng)用 3 月份外購的鋼材一批，成本 85000 元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用 1 月份外購的鋼材一批，成本 70000 元，已抵扣進(jìn)項稅。
(4) 銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額 650000 元，另收取包裝費和運輸費 36000 元。
(5) 銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額 98280 元。
(6) 提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計 70200 元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1> 、 2012 年 5 月該企業(yè)銷項稅額（）元。

A 、 146046.16

B 、 113121.59

C 、 12666.67

D 、 126150.36

<2> 、 2012 年 5 月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（）元。

A 、 9100

B 、 9875

C 、 11900

D 、 12110

<3> 、 2012 年 5 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。

A 、 76991.59

B 、 84217.75

C 、 88891.59

D 、 86878.03

<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有（）。

A 、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票，可以計算抵扣進(jìn)項稅

B 、銷售農(nóng)機零部件，要按 17% 的稅率計算納稅

C 、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項稅的外購材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

D 、銷售農(nóng)用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅

2 、某賓館位于市區(qū)， 2010 年 4 月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（ 1 ）客房收入 1000 萬元；
（ 2 ）餐飲收入 400 萬元；
（ 3 ）車隊客運收入 200 萬元；
（ 4 ）夜總會收入 100 萬元（其中：門票費 20 萬元、點歌費 15 萬元、煙酒飲料費 65 萬元 ）；
（ 5 ）商務(wù)中心服務(wù)費收入 50 萬元。
已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的 營業(yè)稅稅率為 20% 。
要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

<1> 、夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A 、 20

B 、 5

C 、 7.25

D 、 17

<2> 、業(yè)務(wù)（ 1 ）和業(yè)務(wù)（ 3 ）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

A 、 36

B 、 60

C 、 56

D 、 40

<3> 、該公司應(yīng)納的營業(yè)稅總額為（ ）萬元。

A 、 96

B 、 78.5

C 、 92.5

D 、 98.5

<4> 、該公司應(yīng)納的城建稅為（ ）萬元。

A 、 6.72

B 、 6.90

C 、 6.48

D 、 4.93

3 、某市一綜合服務(wù)公司 2010 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) :
(1) 承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費 1000 萬元；支付給某單位 的廣告制作費為 30 萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費 300 萬元；
(2) 當(dāng)月以價值 100 萬元不動產(chǎn)、 30 萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險；
(3) 參與主辦一場服裝表演，取得收入 50 萬元；支付給提供演出場所的單位 5 萬元費用 。
(4) 轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入 220 萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動產(chǎn)抵頂價款為 165 萬元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為 5% ，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為 3% ，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形 資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 5% 。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A 、 50

B 、 48.5

C 、 35

D 、 33.5

<2> 、針對業(yè)務(wù)（ 2 ）的說法正確的是（ ）。

A 、該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅 6.5 萬元

B 、該公司不用繳納營業(yè)稅

C 、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，視同銷售 不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

D 、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收 營業(yè)稅

<3> 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

A 、 0

B 、 2.75

C 、 8.25

D 、 11

<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為（ ）萬元。

A 、 3.91

B 、 3.925

C 、 4.56

D 、 5.41