第六章 其他稅收法律制度

一、單項選擇題

1 、某市一企業(yè) 2013 年 6 月被查補(bǔ)增值稅 50000 元，營業(yè)稅 20000 元，所得稅 60000 元，被加收的滯納金為 1000 元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）元。

A 、 5000

B 、 7000

C 、 8000

D 、 10000

2 、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）計算征收土地增值稅。

A 、隱瞞虛報的成交價格加倍

B 、提供的扣除項目金額加倍

C 、重置成本價

D 、房地產(chǎn)評估價格

3 、下列關(guān)于土地增值稅的表述不正確的是（ ）。

A 、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入

B 、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除

C 、土地增值稅的扣除項目前期工程費(fèi)中，不包括 “ 三通一平 ” 的支出

D 、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20 ％的，予以免稅

4 、土地增值額計算過程中，不準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的項目是（　）。

A 、房地產(chǎn)開發(fā)成本

B 、地價款

C 、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D 、營業(yè)稅稅金

5 、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（　）。

A 、合同的雙方當(dāng)事人

B 、合同的擔(dān)保人

C 、合同的證人

D 、合同的鑒定人

6 、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。

A 、記載資金的賬簿

B 、權(quán)利、許可證照

C 、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

D 、技術(shù)合同

7 、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人（　）。

A 、申請使用的土地面積

B 、能夠處分的土地面積

C 、被批準(zhǔn)使用的土地面積

D 、實際占用的土地面積

8 、某火電廠總共占地面積 80 萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地 40 萬平方米，圍墻外灰場占地面積 3 萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積 37 萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額 1.5 元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬元。

A 、 55.5

B 、 60

C 、 115.5

D 、 120

9 、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是（ ）。

A 、每輛

B 、整備質(zhì)量

C 、凈噸位

D 、購置價格

10 、周某原有兩套住房， 2012 年 8 月，出售其中一套，成交價為 70 萬元；將另一套以市場價格 60 萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以 100 萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為 3% 。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（�。�。

A 、 100×3% ＝ 3 （萬元）

B 、（ 100 ＋ 60 ） ×3% ＝ 4.8 （萬元）

C 、（ 100 ＋ 70 ） ×3% ＝ 5.1 （萬元）

D 、（ 100 ＋ 70 ＋ 60 ） ×3% ＝ 6.9 （萬元）

11 、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為 490 萬元，乙換入的房屋價格為 600 萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?3% ，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。

A 、甲應(yīng)繳納契稅 14.7 萬元

B 、甲應(yīng)繳納契稅 3.3 萬元

C 、乙應(yīng)繳納契稅 18 萬元

D 、乙應(yīng)繳納契稅 3.3 萬元

12 、韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值 60 萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值 20 萬元的房產(chǎn)一直閑置，于 2012 年 7 月 1 日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入 1200 元，當(dāng)?shù)剡m用的扣除比例是 20% ，韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。

A 、 288

B 、 576

C 、 864

D 、 1152

13 、王某自有一處平房，共 16 間，其中用于個人開餐館的 7 間（房屋原值為 20 萬元）。 2012 年 1 月 1 日，王某將 4 間出典給李某，取得出典價款收入 12 萬元，將剩余的 5 間出租給某公司，每月收取租金 1 萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除 20% 后的余值計稅，則王某 2012 年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（�。┤f元。

A 、 1.652

B 、 0.816

C 、 0.516

D 、 1.632

14 、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（�。�。

A 、購銷合同中記載的購銷金額

B 、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

C 、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用

D 、借款合同中的借款本利合計金額

15 、羅某 2012 年 4 月 10 日購小轎車 1 輛，到當(dāng)年 12 月 31 日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額 480 元。則羅某 2012 年應(yīng)繳納車船稅稅額為（ ）元。

A 、 120

B 、 320

C 、 360

D 、 480

16 、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（ ）。

A 、進(jìn)口個人郵件的寄件人

B 、進(jìn)口個人郵件的收件人

C 、攜帶物品進(jìn)境的入境人員

D 、以其他方式入境個人物品的所有人

17 、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（ ）。

A 、從價稅

B 、從量稅

C 、復(fù)合稅

D 、滑準(zhǔn)稅

18 、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。

A 、應(yīng)納稅額是人民幣 50 元以下的船舶免稅

B 、噸稅執(zhí)照期滿后 24 小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅

C 、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅

D 、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶

19 、車輛購置稅的稅率為（）。

A 、 5%

B 、 10%

C 、 15%

D 、 20%

20 、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

A 、飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B 、農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C 、養(yǎng)老院占用的耕地

D 、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

21 、某單位收購煙葉一批，收購價款 50 萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A 、 10

B 、 10.5

C 、 11

D 、 11.5

二、多項選擇題

1 、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（ ）。

A 、私人擁有的汽車

B 、中外合資企業(yè)擁有的汽車

C 、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

D 、旅游公司擁有的客船

2 、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）。

A 、菜地

B 、茶園

C 、果園

D 、苗圃

3 、我國進(jìn)口關(guān)稅計稅方法包括（ ）。

A 、從量定額計稅

B 、從價定率計稅

C 、核定稅額計稅

D 、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅

4 、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（ ）。　　

A 、合同的雙方當(dāng)事人　

B 、合同的擔(dān)保人　　

C 、合同的證人　

D 、合同的鑒定人

5 、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。

A 、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B 、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C 、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D 、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

6 、下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（�。�。

A 、國有土地使用權(quán)出租

B 、將自有房屋抵押

C 、房屋贈與

D 、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

7 、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（　）。

A 、經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的危房

B 、大修停用三個月以上的房產(chǎn)

C 、公園中的冷飲屋

D 、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

8 、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得 2000 萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有（�。�。

A 、契稅　

B 、營業(yè)稅　

C 、印花稅　

D 、土地增值稅

9 、在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。

A 、取得土地所支付的地價款

B 、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金

C 、土地征用及拆遷費(fèi)

D 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

10 、下列各項中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。

A 、取得銷售（預(yù)售）許可證滿 3 年仍未銷售完畢的

B 、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C 、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85% 以上，或該比例雖未超過 85% ，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

D 、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

三、判斷題

1 、煤礦生產(chǎn)的天然氣屬于資源稅礦產(chǎn)品中的天然氣稅目，征收資源稅。（ ）

對

錯

2 、采用按期匯總繳納方法的，未按照地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限限報匯總繳納印花稅情況報告，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅的計稅依據(jù)。（ ）

對

錯

3 、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（�。�

對

錯

4 、拖船和非機(jī)動駁船，減按 30% 征收車船稅。（ ）

對

錯

5 、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（ ）

對

錯

6 、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。（ ）

對

錯

7 、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。（　）

對

錯

8 、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（ ）

對

錯

9 、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，我國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率；其他應(yīng)稅船舶，適用普通稅率。

對

錯

10 、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（）

對

錯

11 、煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。納稅人收購煙葉就發(fā)生納稅義務(wù)。（）

對

錯

四、不定項選擇題

1 、某高新技術(shù)企業(yè) 2012 年 7 月開業(yè)，注冊資金 500 萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：
（ 1 ）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè) 8 個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本 500 萬元，資本公積 100 萬元。
（ 2 ） 與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用 30 萬元的產(chǎn)品換取 30 萬元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi) 10 萬元和裝卸費(fèi) 1 萬元。
（ 3 ）以本公司財產(chǎn) 80 萬元作抵押，向某銀行借款 100 萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該 銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
已知：購銷合同的印花稅稅率 0.3‰ ；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率 0.5‰ 。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 2550

B 、 2555

C 、 3050

D 、 3055

<2> 、該企業(yè)簽訂購銷合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 140

B 、 145

C 、 230

D 、 235

<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。

A 、 100

B 、 400

C 、 450

D 、 550

<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。

A 、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

B 、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以 “ 實收資本 ” 與 “ 資本公積 ” 兩項的合計金額為其計稅依據(jù)

C 、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D 、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花

2 、 2012 年度的上半年企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值 5000 萬元， 7 月 1 日起企業(yè)將其中原值 1000 萬元、占地面積 4000 平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期 1 年， 每月租金收入 10 萬元， 2012 年共收取 60 萬元； 8 月 25 日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值 500 萬元。
（當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例 20% ）
要求： 根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1> 、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅共計（ ）萬元。

A 、 3

B 、 3.21

C 、 1.93

D 、 6.42

<2> 、該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。

A 、 43.2

B 、 48

C 、 38.4

D 、 36

<3> 、該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元。

A 、 50.4

B 、 44.8

C 、 56.8

D 、 52

<4> 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（ ）。

A 、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)

B 、從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征

C 、房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

D 、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)的當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

3 、 2013 年 3 月，某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入 1.4 億元，已知該企業(yè)支付與樓房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計為 4800 萬元，該企業(yè)沒有按房 地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該樓房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為 10% ，銷售樓房繳納有關(guān)稅金 770 萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1> 、該新建樓房扣除項目金額合計為（ ）萬元。

A 、 5810

B 、 7010

C 、 6050

D 、 5970

<2> 、關(guān)于土地增值稅，下列表述正確的是（ ）。

A 、耕地占用稅作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除

B 、財務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，凡能夠按照房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許在土地增值稅稅前據(jù)實扣除

C 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的原值

D 、合理的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用可以在土地增值稅稅前據(jù)實扣除

<3> 、該工業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。

A 、 3067.5

B 、 3223.5

C 、 2445.5

D 、 3119.5

<4> 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)滿足下列條件，應(yīng)該辦理清算的是（ ）。

A 、取得銷售（預(yù)售）許可證滿 3 年仍未銷售完畢的

B 、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C 、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已銷售房地產(chǎn)建筑面積未超過 85% ，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

D 、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的