第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　　1、概念：

　　銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　2、種類

　　銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

　　郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　1、開立

　　存款人要填制開戶申請書，

　　(1)符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，核�?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)

　　(2)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?/P>

　　銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證

　　2、變更

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。

　　銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

　　3、撤銷

　　撤銷情形：

　　(1) 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　(2) 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　(3) 因遷址需要變更開戶銀行的

　　(4) 其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

　　注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　【08年多選】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。

　　A、存款人被撤并的

　　B、存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C、存款人注銷的

　　D、存款人因遷址需要變更開戶銀行的

　　答案：ABCD

　　在線練習(xí)

　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1、按照《銀行賬戶管理辦法》，單位的存款賬戶可以分為( )類。

　　A.2類 B.3類 C.4類 D.5類

　　[答案]C

　　[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　2、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。

　　A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

　　B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

　　C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號

　　D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”

　　[答案]B

　　[解析]B項(xiàng)不符合填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　　3、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A.拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日

　　[答案]D

　　解析：在填寫月、日時(shí)，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”

　　4、支付結(jié)算的基本原則是銀行、企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營戶、承包戶和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵循的( )。

　　A.行為準(zhǔn)則 B.行為規(guī)范 C.法律規(guī)范 D.職業(yè)規(guī)范

　　[答案]A

　　[解析]支付結(jié)算的原則是指單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動時(shí)必須遵循的行為準(zhǔn)則。

　　5、我國的銀行賬戶分為( )、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　A.基本存款賬戶 B.支票賬戶 C.存款賬戶 D.現(xiàn)金賬戶

　　[答案]A

　　[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　6、開戶銀行對已開戶一年但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知( )日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。

　　A.15 B.20 C.30 D.60

　　[答案]C

　　[解析]開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　7、填寫票據(jù)出票日期時(shí)，“2月12日”應(yīng)填寫成( )

　　A貳月拾貳日 B零貳月拾貳日 C零貳月壹拾貳日 D貳月壹拾貳日

　　[答案]C

　　[解析]在填寫月日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和三拾的，應(yīng)在其前加零，日為壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”