第二節(jié)　會計(jì)核算軟件的基本要求

　　一、會計(jì)核算軟件的基本要求---會計(jì)法

　　1.會計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計(jì)核算工作效率。

　　2.會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。

　　3.會計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。

　　4.會計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

　　5.會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581—2004《信息技術(shù)會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

　　6.會計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

　　7.會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備在機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

　　8.單位修改、升級正在使用的會計(jì)核算軟件，改變會計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

　　9.會計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。

　　二、會計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求---會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范

　　(一)初始數(shù)據(jù)輸入

　　在會計(jì)賬套啟用之前，會計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。

　　(二)輸入原始憑證

　　1.輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證;

　　輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等時，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過;

　　在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核;

　　輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。

　　2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計(jì)核算軟件自動生成記賬憑證;

　　會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證;

　　記賬憑證審核通過或者登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。

　　3.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記賬憑證審核通過或者登賬后，若原始憑證確需修改，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。

　　(三)會計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求

　　1.會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能。

　　2.在輸入記賬憑證過程中，會計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：

　　(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號重復(fù);

　　(2)以編號形式輸入會計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱;

　　(3)正在輸入的記賬憑證中的會計(jì)科目，當(dāng)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

　　(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計(jì)科目而無貸方會計(jì)科目，或者有貸方會計(jì)科目而無借方會計(jì)科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行;

　　(5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行;

　　(6)會計(jì)核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能;

　　(7)對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。

　　(四)會計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求

　　1.采用直接輸入原始憑證由會計(jì)核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

　　2.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

　　3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號“-”表示。

　　4.會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制，即對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)分別對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。

　　5.對已經(jīng)輸入但未登記會計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能。審核通過后，不能再對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。在修改的過程中，也應(yīng)該給出前面要求的各項(xiàng)提示。

　　(五)會計(jì)核算軟件對處理外幣核算業(yè)務(wù)的相關(guān)要求

　　1.適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計(jì)核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。

　　2.采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計(jì)核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記賬本位幣金額。