4、會計報表

　　銀行會計報表(掌握)是根據(jù)會計核算資料歸集、加工、匯總而成一個完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件。

　　銀行會計報表分為向外送的會計報表和銀行內(nèi)部管理需要的會計報表兩大類。

　　(1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表(掌握)

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表。――賬戶式結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)項目：

　　流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營及代理證券等。

　　長期資產(chǎn)：中長期貸款、逾期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)等

　　無形資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　負(fù)債項目：

　　流動負(fù)債：短期存款、短期儲蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金等。

　　長期負(fù)債：長期存款、長期儲蓄存款、長期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長期租賃資金、長期債券、長期借款等。

　　其他負(fù)債

　　所有者權(quán)益項目：

　　實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

　　(2)銀行利潤表(掌握)

　　銀行利潤表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)會計報表。分兩部分：一部分反映一定會計期間的收入和費用及利潤總額;第二部分反映銀行財務(wù)成果的分配和最終成果。――多步格式

　　第一步：主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營業(yè)收入、營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加;

　　第二步：營業(yè)利潤的構(gòu)成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤總額(營業(yè)外收支)

　　第四步：凈利潤(減所得稅)

　　(3)銀行的現(xiàn)金流量表(掌握)

　　銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計報表。這通過現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，反映現(xiàn)金流入流出的全過程。

　　[2006單選] 下列屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目包括(ADE )。

　　A.向其他金融企業(yè)拆借的資金

　　B.取得或收回權(quán)益性證券的投資

　　C.購置或處置固定資產(chǎn)

　　D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金

　　E.發(fā)行債券借入資金