1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。

　　A、進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

　　B、銷售商品房的公司

　　C、零售雜貨的個(gè)體戶

　　D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　答案：B

　　解析：本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。

　　A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B、將自產(chǎn)的貨物用于投資

　　C、將購(gòu)買的貨物用于捐贈(zèng)

　　D、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓

　　答案：D

　　解析：本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項(xiàng)ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)D應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　3、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是( )。

　　A、適用加權(quán)平均稅率

　　B、從低適用稅率

　　C、從高適用稅率

　　D、適用3%的征收率

　　答案：C

　　解析：本題考核增值稅稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　4、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2009年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。

　　A、1496.58

　　B、1751

　　C、309

　　D、300

　　答案：D

　　解析：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　5、某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

　　A、2420元

　　B、2600元

　　C、3020元

　　D、3062元

　　答案：C

　　解析：本題考核收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。