6、A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。

　　A、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元

　　B、B應(yīng)該繳納增值稅170元

　　C、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元

　　D、B無須繳納增值稅

　　答案：AB

　　解析：本題考核增值稅的計算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

　　7、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有( )。

　　A、用于建造固定資產(chǎn)

　　B、用于對外投資

　　C、用于生產(chǎn)免稅項目

　　D、用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　答案：AC

　　解析：本題考核增值稅進(jìn)項稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進(jìn)項稅額均不得抵扣。

　　8、增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費(fèi)用不包含的項目有( )。

　　A、包裝物租金

　　B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅

　　C、增值稅款

　　D、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)

　　答案：BC

　　解析：本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。

　　9、某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，則其計稅銷售額(組價)為( )。

　　A、消費(fèi)稅組價為12萬元

　　B、消費(fèi)稅組價為8.4萬元

　　C、增值稅組價為12萬元

　　D、增值稅組價為8.8萬元

　　答案：AC

　　解析：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

　　10、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。

　　A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C、現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D、銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　答案：ABC

　　解析：本題考核增值稅的計稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格�，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。