1.、在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅(　　)。

　　A.、就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得

　　C、來(lái)源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D、來(lái)源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　答案：AC

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。

　　A、財(cái)政撥款

　　B.、納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C、納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D、債務(wù)重組收入

　　答案：ABC

　　解析：本題考核不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入： 1.財(cái)政撥款： 2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; 3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 選項(xiàng)D，屬于其他收入。

　　3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的是( )。

　　A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、按照規(guī)定的比例，為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　答案：ABD

　　解析：本題考核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除。選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有(　　)。

　　A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　答案：ACD

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計(jì)算折舊扣除。選項(xiàng)B，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)C、D均不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是(　　)。

　　A、經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

　　C、外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

　　D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線(xiàn)法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

　　答案：ACD

　　解析：本題考核生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。