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綜合題
1.東方股份有限公司（以下簡稱東方公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%，適用的所得稅稅率25%，假定不考慮除增值稅、消費稅和所得稅以外的其他相關(guān)稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準備。
東方公司 2009年 12 月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
（1）
賬戶名稱
| 借方發(fā)生額（萬元）
| 貸方發(fā)生額（萬元）
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其他業(yè)務(wù)成本 | 40 |
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銷售費用 | 20 |
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管理費用 | 35 |
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財務(wù)費用 | 12 |
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營業(yè)外收入 |
| 30 |
營業(yè)外支出 | 50 |
|
（12）假定不考慮相關(guān)事項的納稅調(diào)整。
要求：
（1）編制東方公司上述（1）至（10）項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
（2）計算東方公司2009年12月份的應(yīng)交所得稅（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。
（3）編制東方公司2009年12月份的利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示）
利潤表 （ 簡表 ）
編制單位： 東方公司 2009年 12 月 單位： 萬元
項目
| 本月數(shù)
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一、營業(yè)收入 |
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減：營業(yè)成本 |
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營業(yè)稅金及附加 |
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銷售費用 |
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管理費用 |
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財務(wù)費用 |
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資產(chǎn)減值損失 |
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加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） |
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投資收益（損失以“－”號填列） |
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二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） |
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加：營業(yè)外收入 |
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減：營業(yè)外支出 |
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四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） |
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減：所得稅費用 |
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五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） |
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2.A股份有限公司（以下簡稱A公司）為上市公司，取得B公司70%的股權(quán)。假定不考慮所得稅的影響。相關(guān)資料如下：
資料一：A公司于
項目
| A公司
| B公司
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賬面價值
| 賬面價值
| 公允價值
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資產(chǎn)： |
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貨幣資金 | 4 312 | 50 | 50 | |||||||||||||||||
存貨 | 6 200 | 200 | 200 | |||||||||||||||||
應(yīng)收賬款 | 3 000 | 300 | 300 | |||||||||||||||||
長期股權(quán)投資 | 5 000 | 250 | 250 | |||||||||||||||||
固定資產(chǎn)： |
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固定資產(chǎn)原價 | 10 000 | 2 000 |
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累計折舊 | 3 000 | 500 |
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固定資產(chǎn)凈值 | 7 000 | 1 500 | 2 600 | |||||||||||||||||
無形資產(chǎn) | 4 500 | 500 | 800 | |||||||||||||||||
商譽 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
資產(chǎn)總計 | 30 012 | 2 800 | 4 200 | |||||||||||||||||
負債和所有者權(quán)益： |
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短期借款 | 2 500 | 250 | 250 | |||||||||||||||||
應(yīng)付賬款 | 3 750 | 300 | 300 | |||||||||||||||||
其他負債 | 375 | 1 050 | 1 050 | |||||||||||||||||
負債合計 | 6 625 | 1 600 | 1 600 | |||||||||||||||||
實收資本（股本） | 7 500 | 1 000 | 1 000 | |||||||||||||||||
資本公積 | 5 000 | 200 | 1 600 | |||||||||||||||||
盈余公積 | 5 000 | 0 |
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未分配利潤 | 5 887 |
時間：2009-11-06 責任編輯：wuchengyu
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