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| 報表項目 | 填列內(nèi)容 | 注意事項 |
| 應(yīng)收賬款 | “應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”中余額為借方的明細科目之和-“壞賬準備”中屬于應(yīng)收賬款計提的部分 | 不含“應(yīng)收賬款”的紅字明細科目（在“預(yù)收賬款”里） |
| 存貨 | 還包括工程施工大于工程結(jié)算的差額 | 小于的在“應(yīng)付賬款”里 |
| 應(yīng)付賬款 | “應(yīng)付賬款“和“預(yù)付賬款”中余額為貸方的明細科目之和，還包括工程施工小于工程結(jié)算的差額 | 不含“應(yīng)付賬款”的紅字明細科目（在“預(yù)付賬款”里） |
| 一年內(nèi)到期的非流動負債 | 單獨列示，并不是含在“其他流動資產(chǎn)“里，反映長期資產(chǎn)中將于一年內(nèi)到期的部分 | 但遞延收益中將于一年內(nèi)到期的在“其他流動資產(chǎn)“里 |
| 營業(yè)利潤 | 營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-勘探費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益+投資收益 | 除了營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用外 |
| 現(xiàn)金等價物 | 期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，含3個月到期的短期債券投資 | 權(quán)益性投資因金額不確定，不屬于 |
| 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 本期收到（銷售款項+增值稅銷項稅額+預(yù)收款項-退回款項+材料銷售+代購代銷+前期銷售）的現(xiàn)金； | 經(jīng)營租賃租金在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” |
| 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 本期支付（購受款項+增值稅進項稅額+預(yù)付款項-退貨款項+前期購受）的現(xiàn)金；但存貨的資本化利息在“分配利息支付的現(xiàn)金”里 | 差旅費、業(yè)務(wù)招待費、財產(chǎn)保險費和經(jīng)營租金在“支付的其他經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”里 |
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 工資+資金+津貼+補貼+現(xiàn)金福利+社會及商業(yè)保險基金+公積金+經(jīng)濟補償+現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等 | 在建工程等負擔的在“投資”里，離退休工資在“ |
| 支付的各項稅費 | 支付預(yù)交給稅務(wù)局的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、個人及企業(yè)所得稅 | 耕地占用稅、車輛購置稅在“購建固資、無形資產(chǎn)”里 |
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | 出售轉(zhuǎn)讓收回交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金+長期債權(quán)投資本金 | 長期債權(quán)投資利息在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”里 |
| 購建固資、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) | 支付的現(xiàn)金及增值稅款、負擔的工資等+分期付款方式第一期支付的款項，以后各期支付的在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”里 | 資本化利息在“分配股利、利潤或償付利息”，融資租賃租金在“支付的其他與籌資” |
| 投資支付的現(xiàn)金 | 含支付的傭金、手續(xù)費、債券利息、溢折價等 | 已宣告 |
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | 發(fā)行股票、債券等實際收到的款項-支付給金融企業(yè)的傭金、手續(xù)費、宣傳費、咨詢費等 | 直接支付的審計、咨詢費在“支付的其他與籌資”里 |
| 間接法的具體公式 | 凈利潤=減值準備+折舊+攤銷+報廢處置固資等損失+公允價值變動損失+財務(wù)費用+投資損失+遞延所得稅資產(chǎn)減少+遞延所得稅負債增加+存貨的減少+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加+其他 | 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動單獨列示：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固資 |
| 所有者權(quán)益變動表單獨列示 | 凈利潤、會計政策和差錯更正的累積影響數(shù)、可供出售金融資產(chǎn)或現(xiàn)金流量套期工具公允價值變動凈額、直接計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響、所有者投入資本、股份支付計入所有者權(quán)益的金額、提取盈余公積、對所有者的分配 | |
| 附注內(nèi)容(非重要除外） | 企業(yè)基本情況、編制基礎(chǔ)、聲明、重要會計政策和會計估計、及變更和差錯更正的說明、重要報表項目的說明、或有和承諾事項的說明、日后事項、關(guān)聯(lián)及交易說明 | |
時間：2010-05-11 責任編輯：Adamina_1026
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