一、單項(xiàng)選擇題
1、印花稅納稅審核過程中，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是（　�。�。
A．技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計(jì)稅
B．已繳納印花稅憑證的副本減半計(jì)稅
C．對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花
D．對(duì)租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額全額貼花
【正確答案】C
2、按跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋壤�不含哪個(gè)因素（　�。�。
A．經(jīng)營(yíng)收入
B．所有者權(quán)益
C．職工工資
D．資產(chǎn)總額
【正確答案】B
3、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（　�。�。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
【正確答案】C
4、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（　　）。
A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出．準(zhǔn)予按成本扣除
B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)．最低折舊年限為10年
C．自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用
D．固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】A
5、某錫礦，2010年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對(duì)外出售，已知精礦選礦比是70％。當(dāng)月銷售精礦100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為（　　）噸。
A．100
B．142．86
C．200
D．70
【正確答案】B
6、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（　�。┤f元以上。
A．3
B．5
C．10
D．15
【正確答案】B
7、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為（　�。�。
A．驗(yàn)舊購(gòu)新
B．批量供應(yīng)
C．交舊購(gòu)新
D．定額供應(yīng)
【正確答案】A
8、某個(gè)人準(zhǔn)備在2010年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)。注冊(cè)稅務(wù)師的以下說法中錯(cuò)誤的是（　　）。
A．如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅．只征收個(gè)人所得稅
B．如果該個(gè)人將企業(yè)設(shè)立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，則軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策
C．如果商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)。購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵減應(yīng)納增值稅額
D．如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為－人有限責(zé)任公司。那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征個(gè)人所得稅
【正確答案】D
9、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是（　�。�。
A．代理納稅申報(bào)
B．代制記賬憑證
C．代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表
D．代制原始憑證
【正確答案】D
10、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)槲�托人方面的情況不同而變化。下列說法不正確的是（　�。�。
A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就越高
B．委托企業(yè)法定代表人納稅意識(shí)越強(qiáng)。執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低
C．執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低
D．財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，也會(huì)影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高低
【正確答案】C二、多項(xiàng)選擇題
11、某外商投資企業(yè)向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢關(guān)于2010年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中．以下答復(fù)正確的有（　�。�。
A．未使用的房屋可計(jì)提折舊
B．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，超過部分可在以后年度扣除
C．企業(yè)通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可以全額稅前扣除
D．企業(yè)外購(gòu)的商譽(yù)可通過攤銷扣除
E．各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除
【正確答案】A，E
12、關(guān)于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作要點(diǎn)，說法正確的有（　　）。
A．交舊購(gòu)新適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商戶
B．驗(yàn)舊購(gòu)新用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商戶
C．交舊購(gòu)新的發(fā)票存根由用票單位自己保存
D．注冊(cè)稅務(wù)師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)時(shí)．應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》，經(jīng)核準(zhǔn)后，持《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，按規(guī)定繳納發(fā)票工本費(fèi)．并取得收據(jù)
E．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)以后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)
【正確答案】A，B，D，E
13、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有（　　）。
A．長(zhǎng)期虧損的企業(yè)
B．低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)
C．關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
D．與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)
E．按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)
【正確答案】A，B，C，D
14、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（　�。�。
A．自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品．以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
B．煤炭，對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
E．納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽．與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計(jì)算資源稅的方法一致
【正確答案】A，B，C
15、稅收籌劃有多種方法。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于以下基本方法理解正確的是（　�。�。
A．企業(yè)欲將評(píng)估價(jià)為100萬元的閑置房產(chǎn)對(duì)外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。后經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師指導(dǎo)，企業(yè)與w公司協(xié)商．以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)稅務(wù)師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法
B．某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕的狀態(tài)下．企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，注冊(cè)稅務(wù)師建議企業(yè)改用加速折舊法計(jì)提折舊。注冊(cè)稅務(wù)師采用的是延期納稅的籌劃方法
C．注冊(cè)稅務(wù)師指導(dǎo)納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板。注冊(cè)稅務(wù)師采用的是減免稅的籌劃方法
D．張某因工作需要在上海購(gòu)置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時(shí)將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊(cè)稅務(wù)師提醒張某妥善保存原購(gòu)房合同及購(gòu)房發(fā)票。注冊(cè)稅務(wù)師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法
E．生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)非常頻繁，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)。產(chǎn)品銷售時(shí)，都由本企業(yè)車輛運(yùn)輸送貨上門。并收取相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)。注冊(cè)稅務(wù)師建議企業(yè)成立獨(dú)立核算的車隊(duì)。注冊(cè)稅務(wù)師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法
【正確答案】A，B，D，E
16、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（　�。�。
A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2％、14％、1．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除
C．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
D．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
E．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出．按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
【正確答案】C，D，E
17、某直轄市國(guó)家稅務(wù)局委托某部門代征稅款。某納稅人對(duì)該部門代征行為不服。納稅人委托某注冊(cè)稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議。但因遭遇不可抗力，耽誤法定復(fù)議申請(qǐng)期限，受托注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為正確的做法有（　�。�。
A．在不可抗力消除后15日內(nèi)，注冊(cè)稅務(wù)師可申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限
B．由于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是某直轄市國(guó)稅局，因此應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請(qǐng)
C．對(duì)代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人
D．稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自接到《復(fù)議申請(qǐng)書》之日起15日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)人的復(fù)議申請(qǐng)作出審查和決定
E．納稅人在提出復(fù)議申請(qǐng)前，應(yīng)先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款
【正確答案】B，E
18、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（　�。�。
A．納稅籌劃的工作記錄
B．企業(yè)合同章程
C．代理發(fā)票審核的工作記錄
D．計(jì)稅資料的匯總
E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
【正確答案】B，E
19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯(cuò)誤的有（　�。�。
A．核查擁有土地使用權(quán)的實(shí)際情況，能夠確認(rèn)土地適用的單位稅額
B．城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算、分期繳納的方式
C．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地
D．從2004年8月1日起，對(duì)于軍隊(duì)空余房屋出租開始征收房產(chǎn)稅
E．對(duì)于農(nóng)村的土地不用計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A，C，D
20、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（　�。�。
A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B．特許權(quán)使用費(fèi)所得
C．承包所得
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得
E．跨年度分期取得的稿酬所得
【正確答案】A，C，D