一、單項選擇題
1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點正確的是（　�。�。
A．技術開發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅
B．已繳納印花稅憑證的副本減半計稅
C．對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D．對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應當按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花
【正確答案】C
2、按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機構分攤稅款的比例不含哪個因素（　　）。
A．經(jīng)營收入
B．所有者權益
C．職工工資
D．資產(chǎn)總額
【正確答案】B
3、稅務行政復議的受案范圍不包括（　�。�。
A．稅務機關責令納稅人提供納稅擔�；蛘卟灰婪ù_認納稅擔保有效的行為
B．稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為
C．稅務機關的辦稅流程
D．稅務機關作出的收繳發(fā)票行為
【正確答案】C
4、下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（　�。�。
A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出．準予按成本扣除
B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)．最低折舊年限為10年
C．自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用
D．固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】A
5、某錫礦，2010年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70％。當月銷售精礦100噸，則當月應納的資源稅的課稅數(shù)量為（　�。﹪�。
A．100
B．142．86
C．200
D．70
【正確答案】B
6、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（　�。┤f元以上。
A．3
B．5
C．10
D．15
【正確答案】B
7、納稅人領購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關審核無誤后，再購領發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為（　　）。
A．驗舊購新
B．批量供應
C．交舊購新
D．定額供應
【正確答案】A
8、某個人準備在2010年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務師進行咨詢時。注冊稅務師的以下說法中錯誤的是（　�。�。
A．如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅．只征收個人所得稅
B．如果該個人將企業(yè)設立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，則軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策
C．如果商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購進稅控收款機。購進稅控收款機時負擔的進項稅額可以用于抵減應納增值稅額
D．如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為－人有限責任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅
【正確答案】D
9、下列關于注冊稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是（　　）。
A．代理納稅申報
B．代制記賬憑證
C．代為編制會計賬簿和會計報表
D．代制原始憑證
【正確答案】D
10、稅務代理的執(zhí)業(yè)風險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說法不正確的是（　　）。
A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務機關的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風險就越高
B．委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強。執(zhí)業(yè)風險越低
C．執(zhí)業(yè)注冊稅務師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風險越低
D．財務人員的業(yè)務素質(zhì)的高低，也會影響到執(zhí)業(yè)風險的高低
【正確答案】C二、多項選擇題
11、某外商投資企業(yè)向注冊稅務師咨詢關于2010年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中．以下答復正確的有（　�。�。
A．未使用的房屋可計提折舊
B．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，超過部分可在以后年度扣除
C．企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除
D．企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除
E．各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除
【正確答案】A，E
12、關于統(tǒng)印發(fā)票領購操作要點，說法正確的有（　　）。
A．交舊購新適用于財務制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶
B．驗舊購新用于財務制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶
C．交舊購新的發(fā)票存根由用票單位自己保存
D．注冊稅務師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領購時．應填寫《發(fā)票領購申請審批表》，經(jīng)核準后，持《普通發(fā)票領購簿》、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)，按規(guī)定繳納發(fā)票工本費．并取得收據(jù)
E．發(fā)票領購以后，注冊稅務師應將其與《發(fā)票領購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號碼進行核對，確認無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)
【正確答案】A，B，D，E
13、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應重點選擇的企業(yè)有（　�。�。
A．長期虧損的企業(yè)
B．低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
C．關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
D．與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)
E．按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)
【正確答案】A，B，C，D
14、下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（　　）。
A．自用資源稅應稅產(chǎn)品．以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
B．煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽．與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致
【正確答案】A，B，C
15、稅收籌劃有多種方法。注冊稅務師對于以下基本方法理解正確的是（　�。�。
A．企業(yè)欲將評估價為100萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。后經(jīng)注冊稅務師指導，企業(yè)與w公司協(xié)商．以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔風險。注冊稅務師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法
B．某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強震動、高腐蝕的狀態(tài)下．企業(yè)采用直線法計提折舊，注冊稅務師建議企業(yè)改用加速折舊法計提折舊。注冊稅務師采用的是延期納稅的籌劃方法
C．注冊稅務師指導納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預制板。注冊稅務師采用的是減免稅的籌劃方法
D．張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。注冊稅務師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法
E．生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務非常頻繁，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)。產(chǎn)品銷售時，都由本企業(yè)車輛運輸送貨上門。并收取相應的運費及裝卸費。注冊稅務師建議企業(yè)成立獨立核算的車隊。注冊稅務師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法
【正確答案】A，B，D，E
16、下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（　�。�。
A．企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在工資總額的2％、14％、1．5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除
B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費，不允許在稅前扣除
C．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
D．企業(yè)計提的各種準備金不得扣除
E．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出．按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
【正確答案】C，D，E
17、某直轄市國家稅務局委托某部門代征稅款。某納稅人對該部門代征行為不服。納稅人委托某注冊稅務師代理稅務行政復議。但因遭遇不可抗力，耽誤法定復議申請期限，受托注冊稅務師認為正確的做法有（　�。�。
A．在不可抗力消除后15日內(nèi)，注冊稅務師可申請延長復議申請期限
B．由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應向國家稅務總局提出復議申請
C．對代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務行政復議的被申請人
D．稅務行政復議機關應自接到《復議申請書》之日起15日內(nèi)對申請人的復議申請作出審查和決定
E．納稅人在提出復議申請前，應先按稅務機關的規(guī)定繳納稅款
【正確答案】B，E
18、下列稅務代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（　�。�。
A．納稅籌劃的工作記錄
B．企業(yè)合同章程
C．代理發(fā)票審核的工作記錄
D．計稅資料的匯總
E．注冊會計師的查賬報告
【正確答案】B，E
19、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有（　�。�。
A．核查擁有土地使用權的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額
B．城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式
C．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是企業(yè)的機構所在地
D．從2004年8月1日起，對于軍隊空余房屋出租開始征收房產(chǎn)稅
E．對于農(nóng)村的土地不用計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A，C，D
20、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（　　）。
A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B．特許權使用費所得
C．承包所得
D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得
E．跨年度分期取得的稿酬所得
【正確答案】A，C，D