研發(fā)支出方面：

　　我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，具體辦法是： 

　　1.未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除； 

　　2.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷； 

　　3.對(duì)于企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項(xiàng)目處理。 

　　涉及的稅種： 

　　1、土地增值稅――是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率（30%-60%）。以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，暫免征土地增值稅。 

　　2、營業(yè)稅――是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對(duì)象而征收的一種商品勞務(wù)稅。 

　　3、印花稅――是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中，書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為為課稅對(duì)象征收的一種稅。應(yīng)稅憑證包括：各類經(jīng)濟(jì)合同、營業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照等。 

　　投資方面： 

　　1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 

　　采購方面： 

　　1、增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。 

　　2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅等。 

　　3、購進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能抵扣增值稅額，而購進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率7%） 

　　4、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的時(shí)間，必須自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 

　　生產(chǎn)方面： 

　　1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，不再受計(jì)稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制，可以全額據(jù)實(shí)扣除。因此，企業(yè)在安排工資、薪金支出的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮工資、薪金支出對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的影響。 

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號(hào)）規(guī)定，企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%；若為購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%，最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。 

　　銷售方面： 

　　1、根據(jù)稅法規(guī)定，贈(zèng)送行為視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，繳納增值稅。視同銷售的銷項(xiàng)稅由商場承擔(dān)，贈(zèng)送商品成本不允許在企業(yè)所得稅前扣除。按照個(gè)人所得稅制度的規(guī)定，企業(yè)還應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。 

　　2、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物等應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，稅款由支付單位代扣代繳。 

　　贈(zèng)送實(shí)物涉稅情況及企業(yè)利潤計(jì)算： 

　　1、增值稅――銷售商品增值稅、贈(zèng)送商品視同銷售增值稅：（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額） 

　　2、個(gè)人所得稅――商場代顧客繳納個(gè)人所得稅。 

　　3、應(yīng)納稅所得額――銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。注意贈(zèng)送商品的價(jià)值不得稅前扣除。 

　　4、企業(yè)利潤=銷售商品不含稅收入- 銷售商品不含稅成本- 贈(zèng)送商品不含稅成本-代顧客承擔(dān)的個(gè)人所得稅 

　　購物返還現(xiàn)金： 

　　1、增值稅――銷售商品增值稅：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 

　　2、個(gè)人所得稅――商場代顧客繳納個(gè)人所得稅。注意顧客獲得的稅后價(jià)值 

　　3、應(yīng)納稅所得額――銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。 

　　4、企業(yè)利潤――不含稅收入- 不含稅成本- 返還現(xiàn)金- 代顧客承擔(dān)的個(gè)人所得稅 

　　收益分配： 

　　1、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其計(jì)算公式為： 

　　2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。 

　　3、應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25% 

　　4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)虧損期限最長不得超過五年，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。