2013年會計職稱考試經(jīng)濟法預習指導(7)

禁止的交易行為

(一)虛假陳述或信息誤導

虛假陳述包括虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏、不正當披露行為(方式、期限)。

(二)內幕交易行為(重點)

1.內幕交易行為的定義

內幕交易，是指證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人利用內幕信息買賣其所持有的該公司的證券，或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。

【注意】三種情形：(1)自行買賣;(2)泄露信息;(3)建議他人買賣。

2.內幕信息知情人

(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

(2)持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

(4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員;

(5)中國證監(jiān)會工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;

(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員

3.內幕信息

(1)臨時報告的重大事件;

【注意】重大事件一定屬于內幕信息;內幕信息不一定屬于重大事件。

(2)上市公司分配股利或者增資的計劃;

【注意】減資屬于重大事件、內幕信息;增資屬于內幕信息，不屬于重大事件。

(3)上市公司股權結構的重大變化;

(4)公司債務擔保的重大變更;

(5)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

(6)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

(7)上市公司的收購方案

(三)操縱證券市場(影響證券市場價格或交易量)

1.單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量;

2.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量;

3.在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量;

4.以其他手段操縱證券市場。

(四)欺詐客戶

1.違背客戶的委托為其買賣證券;

2.不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件;

3.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;

4.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券;

5.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣;

6.利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息