中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第二章　公司法律制度

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)十二：上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

　　上市公司，是指其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。

　�。ㄒ唬┰黾庸蓶|大會(huì)特別決議事項(xiàng)

　　上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　（二）上市公司設(shè)立獨(dú)立董事

　　1.獨(dú)立董事，是指既不是公司股東，又不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。

　　2.上市公司要建立獨(dú)立董事制度。

　　3.擔(dān)任獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　�。�1）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格；

　�。�2）具有所要求的獨(dú)立性；

　�。�3）具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；

　�。�4）具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；

　�。�5）公司章程規(guī)定的其他條件。

　　4.下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：

　�。�1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

　�。�2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；

　�。�3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；

　�。�4）最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；

　�。�5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；

　　（6）公司章程規(guī)定的其他人員；

　　（7）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

　　5.獨(dú)立董事除依法行使股份有限公司董事的職權(quán)外，還行使下列職權(quán)：

　�。�1）對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易、聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等重大事項(xiàng)進(jìn)行審核并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；

　　（2）就上市公司董事、高級(jí)管理人員的提名、任免、報(bào)酬、考核事項(xiàng)以及其認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

　　獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)作成記錄，并經(jīng)獨(dú)立董事書(shū)面簽字確認(rèn)。股東有權(quán)查閱獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。

　　【例題•多選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的有（ ）。

　　A.公司董事的提名

　　B.公司監(jiān)事的任免

　　C.公司高級(jí)管理人員的薪酬

　　D.公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是獨(dú)立董事的職責(zé)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，這些事項(xiàng)包括：關(guān)聯(lián)交易、聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；董事、高級(jí)管理人員的提名、任免、報(bào)酬、考核事項(xiàng)以及其認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)。

　�。ㄈ�）上市公司設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)

　　董事會(huì)秘書(shū)是指掌管董事會(huì)文件并協(xié)助董事會(huì)成員處理日常事務(wù)的人員。

　�。ㄋ模┰鲈O(shè)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度

　　1.上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。

　　2.該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。這里所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指上市公司的董事與董事會(huì)決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)之間存在直接或者間接的利益關(guān)系。