會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第三章 籌資管理

　　復(fù)習(xí)重點三、銀行借款 

　　（一）銀行借款的種類

　　1.提供貸款機構(gòu)：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款；

　　2.對貸款有無擔(dān)保要求：信用貸款、擔(dān)保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）

　　3.取得貸款用途：基本建設(shè)貸款、專項貸款、流動資金貸款

　�。ǘ�）銀行借款的程序與保護性條款

　　1.銀行借款程序（一般了解）

　　2.長期借款的保護性條款

　　條款 特征 主要內(nèi)容

　　例行性保護條款 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。 ①要求定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交財務(wù)報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

　�、� 不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力

　　③ 如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失

　　④ 不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)�；虻盅�

　�、� 不準貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負債等

　　一般性保護條款 對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。 ① 保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性

　　② 限制企業(yè)非經(jīng)營性支出

　�、� 限制企業(yè)資本支出的規(guī)模

　�、� 限制公司再舉債規(guī)模

　�、� 限制公司的長期投資

　　特殊性保護條款 針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 ① 要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險

　�、� 借款的用途不得改變

　　③ 違約懲罰條款

條款	特征	主要內(nèi)容
例行性保護條款	例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。	①要求定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交財務(wù)報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ② 不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力 ③ 如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失 ④ 不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)�；虻盅� ⑤ 不準貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負債等
一般性保護條款	對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。	① 保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性 ② 限制企業(yè)非經(jīng)營性支出 ③ 限制企業(yè)資本支出的規(guī)模 ④ 限制公司再舉債規(guī)模 ⑤ 限制公司的長期投資
特殊性保護條款	針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。	① 要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險 ② 借款的用途不得改變 ③ 違約懲罰條款

　　（三）銀行借款的籌資特點

　　1.程序簡單，籌資速度快（與發(fā)行債券、融資租賃等債權(quán)籌資方式相比）

　　2.資本成本較低（利息負擔(dān)低于發(fā)行債券和融資租賃，無需支付證券發(fā)行費和租賃手續(xù)費）

　　3.籌資彈性較大（可與債權(quán)人協(xié)商）

　　4.限制條款多（保護性條款）

　　5.籌資數(shù)額有限（受到貸款機構(gòu)資本實力的制約）