根據(jù)審計署公布的審計結(jié)果公告，建行和農(nóng)行主要涉及違規(guī)發(fā)放法人貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、違規(guī)發(fā)放個人貸款、違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)、損益不實等問題，進出口銀行涉及違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)處置不良貸款、“三查”工作不嚴等問題。

　　違規(guī)票據(jù)“后遺癥”?

　　一家國有大行內(nèi)部人士告訴《第一財經(jīng)日報》記者，商業(yè)銀行違規(guī)放貸的現(xiàn)象屢禁不止，利益驅(qū)動是銀行違規(guī)放貸的內(nèi)在動力，一些銀行盲目追求利潤而放松貸款條件，信貸需求旺盛的房地產(chǎn)市場尤為如此，此外，地方分行與當?shù)仄髽I(yè)的“關(guān)系貸款”中，亦難以避免違規(guī)現(xiàn)象。

　　審計署有關(guān)部門負責人指出，有關(guān)金融企業(yè)要嚴格執(zhí)行國家信貸政策，合理控制信貸投放總量，防止通過非信貸渠道和表外業(yè)務(wù)等向社會變相擴大信貸規(guī)模，嚴控銀行資金投入國家宏觀調(diào)控限制領(lǐng)域，確保信貸資金真正用于實體經(jīng)濟。

　　實際上，2011年以來，由于信貸緊縮政策的實施，企業(yè)融資需求得不到有效滿足，銀行通過各種手段騰挪信貸資產(chǎn)，將其轉(zhuǎn)移至表外。票據(jù)業(yè)務(wù)即為銀行的手段之一。

　　上述銀行內(nèi)部人士表示：“一些銀行將票據(jù)賣斷給農(nóng)信社，減少了自身的信貸規(guī)模，再從農(nóng)信社手中逆回購買入票據(jù)，既削減了信貸規(guī)模，票據(jù)又重新回到自己手中，從而騰出信貸額度�！�

　　在信貸收緊的形勢下，票據(jù)業(yè)務(wù)常常被銀行視作消滅信貸規(guī)模的“影子”工具。2011年是票據(jù)業(yè)務(wù)激增的一年，2011年年中，河南省農(nóng)信社采用上述模式幫助多家商業(yè)銀行“削減信貸規(guī)�！北黄毓�。監(jiān)管層出手整治，2011年6月，銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于切實加強票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》，要求全面開展檢查，重點檢查會計科目設(shè)置與執(zhí)行的規(guī)范性、銀行承兌匯票貿(mào)易背景的真實性、貼現(xiàn)資金流向和合規(guī)性及是否通過票據(jù)貼現(xiàn)逃避信貸規(guī)模等。

　　嚴查票據(jù)融資的效力得以顯現(xiàn)，央行2011年發(fā)布的第三季度貨幣政策執(zhí)行報告中可以看出，當年前三季度，未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票增加9825億元，同比少增9843億元，二季度銀行承兌匯票增加1.33萬億元。

　　2012年銀監(jiān)會又下發(fā)《關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)加強客戶授信調(diào)查，嚴格審查票據(jù)申請人資格、貿(mào)易背景真實性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性�？茖W核定客戶票據(jù)業(yè)務(wù)授信規(guī)模，防止簽發(fā)超過企業(yè)授信限額的票據(jù)，防范各種“倒票”違規(guī)行為。

　　從審計署審計結(jié)果可以看到，在2011年，建行和農(nóng)行均發(fā)生了違規(guī)票據(jù)業(yè)務(wù)。建行分行違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)共10.92億元，其中2011年發(fā)生9.19億元，主要是違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及開立信用證等;農(nóng)行分行向不具備償還能力或提供虛假資料的企業(yè)發(fā)放貸款及簽發(fā)承兌匯票6.44億元，其中大部分已形成不良。

　　銀監(jiān)會的規(guī)范使得銀行票據(jù)業(yè)務(wù)受到極大影響，不過，商業(yè)銀行又找到了新的出口，借道信托公司，發(fā)行票據(jù)類信托產(chǎn)品。監(jiān)管層擔憂信貸規(guī)模失控，2012年1月，銀監(jiān)會以“窗口指導”方式下發(fā)有關(guān)暫停票據(jù)信托的通知。

　　從兩家銀行2012年年報可以看出，農(nóng)行票據(jù)貼現(xiàn)不良率有所下降，而建行此項數(shù)據(jù)有所上升，截至去年年末，農(nóng)行票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款余額0.12億元，較2011年末減少0.19億元;不良貸款率0.01%，下降0.02個百分點;而建行票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款余額從2011年末的1111.81億元上升到1375.58億元。

　　邊審邊改風險可控

　　審計署有關(guān)部門負責人指出，截至2012年3月底，審計指出的具體問題已基本完成整改。

　　建行公告稱，該行確定“邊審邊改”和“有效整改”的原則，對此次審計指出的具體問題已經(jīng)進行了整改。建行在這次整改工作中，針對規(guī)章制度不完善問題，全行共制定(修訂)制度29項，完善業(yè)務(wù)流程13項。

　　“截至公告日，審計指出問題的整改率達到98.62%。涉及的貸款已采取了相應(yīng)的風險防范和化解措施，貸款風險基本可控;財務(wù)收支行為得到進一步規(guī)范，有關(guān)會計賬務(wù)進行了相應(yīng)調(diào)整;對相關(guān)責任人進行了相應(yīng)的責任追究。對于未完成整改的問題本行將持續(xù)跟蹤，加大整改力度，直至問題全部整改。”農(nóng)行公告稱。

　　進出口銀行則要求各單位制定整改工作責任制，將整改工作層層分解、整改責任落實到人。同時加大考核和問責力度，強化員工責任意識。進出口銀行針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，共處理處罰責任人108人次。