現(xiàn)代公司的特點是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，形成股東、董事會、管理層三層治理結(jié)構(gòu)，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔(dān)責(zé)任，授予相應(yīng)的權(quán)力，權(quán)力是與責(zé)任相對應(yīng)的，不能存在絕對權(quán)力，權(quán)力必須受到監(jiān)督，任何掌握權(quán)力的人，他的行為都要受到組織的制約。 公司機(jī)制決定了公司能夠吸引社會不同層面的人，投入各自資源，獲得相應(yīng)回報。在這種公司機(jī)制的作用下，股東、董事會、管理層之間以契約關(guān)系聯(lián)系在一起，契約關(guān)系的落實需要監(jiān)督。 戰(zhàn)略決策的制定要“實事求是”，要求各級參與者遵照戰(zhàn)略決策的制定流程、做到機(jī)會與公司內(nèi)部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監(jiān)督也是不可少的。 戰(zhàn)略方案的執(zhí)行要“說到做到”，更需要監(jiān)督執(zhí)行過程是不是按照預(yù)定方案操作、是不是在預(yù)定時間完成階段性業(yè)績指標(biāo)和重點工作里程碑指標(biāo)。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作為一個“人”，而不是“神”，不可避免會帶有一些天性弱點，盡管這些弱點不是集中反應(yīng)在一個人身上，但只要其中一項弱點不加以控制，都可能給企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)的傷害，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以監(jiān)督掌握權(quán)力的人的行為至關(guān)重要。 概括而言，監(jiān)督就是為了實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，了解戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標(biāo)對比，以便于發(fā)現(xiàn)差距和問題，及時調(diào)整方案，并通過激勵問責(zé)手段推動按時完成戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。 要保證監(jiān)督工作正確、順暢、制度化，需要把監(jiān)督工作形成普遍長效的監(jiān)督機(jī)制，這是公司存在的客觀要求。 首先，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督的主體，即誰有權(quán)力監(jiān)督、監(jiān)督的對象是誰。公司內(nèi)部的所有人都是被監(jiān)督的對象，同時也是有監(jiān)督權(quán)力的人。 股東是公司的投資人，受到國家和證券交易所法律法規(guī)的監(jiān)督，同時股東彼此之間也存在著相互監(jiān)督的關(guān)系，重點表現(xiàn)在防止控股股東損害中小股東的利益。 中國大陸的《公司法》要求建立監(jiān)事會監(jiān)督董事會，而在香港聯(lián)交所上市的企業(yè)不設(shè)立監(jiān)事會，由股東和香港聯(lián)交所監(jiān)督董事會，防止董事的行為損害股東利益。 管理層受到國家法律法規(guī)、股東和董事會的監(jiān)督，其中董事會的監(jiān)督是重點。董事會通過審計委員會、薪酬委員會、向董事會和管理層雙向匯報的審計部等部門監(jiān)督管理層的工作。 在公司內(nèi)部，管理層通過責(zé)任下移，形成了職能部門分專業(yè)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門、每個部門內(nèi)部上級監(jiān)督下級的結(jié)構(gòu)。 除了上級對下級的監(jiān)督，同級之間、下級對上級也存在監(jiān)督，通常表現(xiàn)為把信息傳達(dá)給相應(yīng)的監(jiān)督主體，這是公司監(jiān)督體系一個必要的補(bǔ)充。 股東、董事長和董事會下屬各個專業(yè)委員會、監(jiān)事會、以CEO為首的管理層、公司內(nèi)部的各級管理者以及各級員工構(gòu)成了監(jiān)督的主體，監(jiān)督主體的代表對監(jiān)督承擔(dān)主要的責(zé)任。 第二，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督人監(jiān)督的內(nèi)容。 監(jiān)督是為了達(dá)成公司的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)，滿足股東的投資回報要求，所以監(jiān)督內(nèi)容都圍繞著公司經(jīng)營工作展開。 股東對董事會的監(jiān)督內(nèi)容包括:通過審核業(yè)績指標(biāo)，監(jiān)督投資回報和業(yè)績達(dá)成情況;通過審核正當(dāng)經(jīng)營和風(fēng)險控制指標(biāo)，監(jiān)督投資風(fēng)險情況;通過審核重大事項的信息披露，監(jiān)督管理透明化。 董事會監(jiān)督管理層的內(nèi)容包括監(jiān)督業(yè)績指標(biāo)和重點工作計劃的達(dá)成情況、風(fēng)險控制、財務(wù)報表真實、管理透明、基礎(chǔ)管理建設(shè)等; 管理層主要是對公司具體經(jīng)營管理工作做監(jiān)督，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、崗位責(zé)任體系建設(shè)、管控模式，指標(biāo)達(dá)成情況、風(fēng)險控制、違法違紀(jì)行為等。