山東省會計證考試會計基礎考試大綱--5

　　第五章　會計賬簿

　　第一節(jié)會計賬簿概述
　　一、會計賬簿的概念
　　會計賬簿是指由一定格式賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經濟業(yè)務事項的簿籍。各單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。
　　二、會計賬簿的分類
　�。ㄒ唬┌从猛痉诸�
　　1．序時賬簿
　　2．分類賬簿
　　3．備查賬簿
　�。ǘ�）按賬頁格式分類
　　1．兩欄式賬簿
　　2．三欄式賬簿
　　3．多欄式賬簿
　　4．數(shù)量金額式賬簿
　�。ㄈ�）按外型特征分類
　　1．訂本賬
　　2．活頁賬
　　3．卡片賬
　　三、會計賬簿與賬戶
　�。ㄒ唬┵~戶的概念
　�。ǘ�）賬戶的基本結構
　�。ㄈ�）賬簿與賬戶的關系
　　第二節(jié)會計賬簿的內容、啟用與登記規(guī)則
　　一、會計賬簿的基本內容
　　（一）封面
　�。ǘ�）扉頁
　　（三）賬頁
　　二、會計賬簿的啟用
　　三、會計賬簿的登記規(guī)則
　　第三節(jié)會計賬簿的格式和登記方法
　　一、日記賬的格式和登記方法
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬的格式和登記方法
　　1．現(xiàn)金日記賬的格式
　　（1）三欄式日記賬
　�。�2）多欄式日記賬
　　2．現(xiàn)金日記賬的登記方法
　�。�1）日期欄
　�。�2）憑證欄
　　（3）摘要欄
　�。�4）對方科目欄
　　（5）收入、支出欄
　�。ǘ�）銀行存款日記賬的格式和登記方法
　　銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。
　　二、總分類賬的格式和登記方法
　�。ㄒ唬┛偡诸愘~的格式
　　總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿�？偡诸愘~最常用的格式為三欄式，設置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。
　�。ǘ�）總分類賬的登記方法
　　總分類賬可以根據記賬憑證逐筆登記，也可以根據經過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。
　�。ㄈ�）明細分類賬的格式和登記方法
　　1．明細分類賬的格式
　　（1）三欄式明細分類賬
　�。�2）多欄式明細分類賬
　�。�3）數(shù)量金額式明細分類賬
　　2．明細分類賬的登記方法
　　3．總分類賬和明細分類賬的平行登記
　　第四節(jié)對賬
　　一、賬證核對
　　賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
　　二、賬賬核對
　　（一）總分類賬簿有關賬戶的余額核對
　�。ǘ�）總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對
　�。ㄈ�）總分類賬簿與序時賬簿核對
　�。ㄋ模┟骷毞诸愘~簿之間的核對
　　三、賬實核對
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符
　�。ǘ�）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符
　�。ㄈ�）各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數(shù)額是否相符
　　（四）有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符
　　第五節(jié)錯賬更正方法
　　一、劃線更正法
　　二、紅字更正法
　　三、補充登記法
　　第六節(jié)結賬
　　一、結賬的程序
　　二、結賬的方法
　　第七節(jié)會計賬簿的更換與保管
　　一、會計賬簿的更換
　　二、會計賬簿的保管