會(huì)計(jì)從業(yè)考試《初級(jí)電算化》復(fù)習(xí)提綱(6)

第六章 電算化會(huì)計(jì)核算

　　1、電算化會(huì)計(jì)核算中的各個(gè)子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞和交換，會(huì)計(jì)核算是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心。

　　2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集輸入有單位內(nèi)部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和外來(lái)數(shù)據(jù)。

　　3、按照載體的不同，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、電子數(shù)據(jù)、電子圖像會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、紙質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般采用人工鍵盤(pán)輸入、條形碼輸入和掃描轉(zhuǎn)換輸入等方式錄入。

　　5、電子圖像會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般通過(guò)圖像掃描儀轉(zhuǎn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

　　6、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集原則包括：源點(diǎn)輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則。

　　7、正確錄入會(huì)計(jì)憑證是電算化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算處理的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

　　8、原始憑證必須具備的基本內(nèi)容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、接受單位的名稱、。

　　9、記賬憑證的基本內(nèi)容包括名稱、日期、編號(hào)、會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額、內(nèi)容摘要、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽名或蓋章。

　　10、一般的會(huì)計(jì)核算軟件在錄入憑證時(shí)具有摘要自動(dòng)傳抄功能。

　　11、憑證輸入時(shí)，會(huì)計(jì)科目一般通過(guò)科目編碼或科目助記碼的方式輸入。

　　12、操作人員在輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須輸入最明細(xì)一級(jí)的會(huì)計(jì)科目全編碼。

　　13、對(duì)于紅字沖銷(xiāo)憑證或者負(fù)數(shù)金額，操作人員應(yīng)按負(fù)數(shù)的方式錄入。

　　14、對(duì)于已經(jīng)審核入賬的錯(cuò)誤記賬憑證，應(yīng)采用紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行更正。

　　15、對(duì)于已經(jīng)審核尚未記賬的錯(cuò)誤憑證應(yīng)先取消審核，再修改原憑證。

　　16、對(duì)于尚未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的錯(cuò)誤憑證，可直接進(jìn)行修改。

　　17、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集的邏輯校驗(yàn)方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗(yàn)、數(shù)字校驗(yàn)。

　　18、一般對(duì)于口令等數(shù)據(jù)量小但非常重要的錄入項(xiàng)采用二次校驗(yàn)方法。

　　19、原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實(shí)性、正確性審核。

　　20、憑證一旦通過(guò)審核，就不能再直接修改。

　　21、憑證的制單人與審核人不能是同一個(gè)人。

　　22、已經(jīng)記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤只能做修改憑證、調(diào)賬。

　　23、會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成的機(jī)制憑證也要進(jìn)行審核。

　　24、賬賬核對(duì)的內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的核對(duì)。

　　25、試算平衡檢查包括期初、期末資產(chǎn)負(fù)債平衡和發(fā)生額借貸平衡。

　　26、會(huì)計(jì)軟件核算處理的重要目標(biāo)是產(chǎn)生各種賬簿和報(bào)表。

　　27、賬務(wù)數(shù)據(jù)的查詢包括會(huì)計(jì)憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。

　　28、在憑證查詢過(guò)程中，用戶輸入的查詢?nèi)掌诓粦?yīng)小于系統(tǒng)的啟用期間，同時(shí)不應(yīng)超過(guò)系統(tǒng)日期。

　　29、科目余額表是用于查詢統(tǒng)計(jì)各級(jí)賬戶的本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額的賬表。

　　30、總賬的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。

　　31、明細(xì)賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復(fù)幣金額三欄式等格式。

　　32、會(huì)計(jì)軟件可以在任何一級(jí)會(huì)計(jì)科目打印輸出對(duì)應(yīng)賬簿。

　　33、正式賬頁(yè)格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬。

　　34、會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)的時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

　　35、會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)單位分為單位會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　36、會(huì)計(jì)報(bào)表按照?qǐng)?bào)送對(duì)象分為對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　37、按照?qǐng)?bào)表結(jié)構(gòu)分為簡(jiǎn)單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表。

　　38、對(duì)外報(bào)表的主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

　　39、資產(chǎn)負(fù)債表的附表有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表。

　　40、利潤(rùn)表的附表有利潤(rùn)分配表、業(yè)務(wù)分布報(bào)表和地區(qū)分布報(bào)表。

　　41、對(duì)內(nèi)報(bào)表的主表是產(chǎn)品成本表，附表有產(chǎn)品成本明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。

　　42、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金的增減和周轉(zhuǎn)情況以及對(duì)企業(yè)有重大影響的其他事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　43、簡(jiǎn)單報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)可分為標(biāo)題、表頭、表體和表尾四個(gè)部分。

　　44、復(fù)合報(bào)表是由多個(gè)簡(jiǎn)單報(bào)表組合形成的。

　　45、目前計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表處理有專用會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)、通用會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和電子表處理系統(tǒng)。

　　46、現(xiàn)在國(guó)內(nèi)普遍使用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的報(bào)表處理系統(tǒng)是商品化通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件。

　　47、電算化報(bào)表處理過(guò)程一般包括定義報(bào)表名稱及其主要參數(shù)、設(shè)計(jì)報(bào)表格式、定義報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)算公式、定義報(bào)表舍位平衡公式和試算平衡公式、生成報(bào)表、勾稽關(guān)系檢驗(yàn)、報(bào)表查詢打印和報(bào)表分析。

　　48、表體變動(dòng)單元的數(shù)據(jù)來(lái)源有從賬簿或報(bào)表中取數(shù)、鍵盤(pán)錄入、運(yùn)算獲得。

　　49、報(bào)表系統(tǒng)的初始化工作包括定義報(bào)表名稱及其主要參數(shù)、設(shè)置報(bào)表格式、設(shè)置數(shù)據(jù)來(lái)源、定義報(bào)表勾稽關(guān)系。

　　50、報(bào)表管理包括報(bào)表文件管理、報(bào)表定義、報(bào)表數(shù)據(jù)處理、報(bào)表圖形分析和報(bào)表輸出管理。

　　51、報(bào)表文件管理功能包括創(chuàng)建新的報(bào)表，打開(kāi)報(bào)表，保存、刪除、備份報(bào)表文件，轉(zhuǎn)換報(bào)表數(shù)據(jù)。

　　52、報(bào)表定義功能包括報(bào)表格式編輯、設(shè)計(jì)，報(bào)表運(yùn)算公式和審核公式設(shè)置。

　　53、報(bào)表審核公式包括報(bào)表舍位平衡公式、報(bào)表鉤稽關(guān)系公式。

　　54、報(bào)表圖形分析的圖形主要有直方圖、圓餅圖、折線圖、立柱圖。

　　55、報(bào)表中需要填列的單元格有數(shù)據(jù)和公式兩種狀態(tài)。

　　56、報(bào)表刪除主要是刪除不用的數(shù)據(jù)表而不是刪除表結(jié)構(gòu)。

　　57、視圖是多張報(bào)表的寄生表，本身并不保存數(shù)據(jù)。

　　58、結(jié)構(gòu)分析可以使用彩色二維或三維圓餅圖表示。

　　59、比較分析可以使用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。

　　60、趨勢(shì)分析可以用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。

　　61、向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致。